I. Cỏc khoản phải thu dà
3. Hệ số thanh toỏn
2.1.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
kinh doanh
Trong kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh giỳp cỏc hoạt động kinh doanh được thực hiện cũng như giỳp duy trỡ hoạt động và xõy dựng kế hoạch kinh doanh. Nhờ cú vốn mà doanh nghiệp cú thể mở rộng sản xuất kinh doanh, cú người đó vớ rằng nguồn vốn kinh doanh giống như chiếc rỡu của người tiều phu. Do vậy khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh yờu cầu đặt ra khi sử dụng vốn kinh doanh là phải bảo toàn và phỏt triển được nguồn vốn.
Nhà mỏy Cơ khớ 19-5 vốn là một nhà nước thuộc sở hữu 100% vốn của Nhà nước nờn nguồn vốn chủ yếu là do Nhà nước cấp. Trong những năm qua Nhà mỏy đó thay đổi hỡnh thức sở hữu cũng như đơn vị trực thuộc nờn nguồn vốn cú rất nhiều biến động.
Sau đõy sẽ là bảng cho thấy tỡnh hỡnh nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy.
Bảng 7: Tỡnh hỡnh nguồn vốn theo cỏch phõn loại theo nguồn vốn cố định và nguồn vốn lưu động
Chỉ tiờu Tổng nguồn vốn kinh doanh (đồng)
Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Trị giỏ (đồng) Tỷ trọng (%) Trị giỏ (đồng) Tỷ trọng (%)
Đầu năm 8.476.054.31 2 473.610.008 5,59 8.002.444.30 4 94,41 Cuối năm 4.704.907.84 1 342.397.031 7,28 4.362.510.81 0 92,72 (Nguồn: Phũng Kế toỏn - Thống kờ)
Để thấy rừ hơn tỡnh hỡnh bảo toàn - phỏt triển vốn kinh doanh, ta cú biểu đồ sau:
Biểu đồ 1: Cơ cấu tài sản cố định và tài sản lưu động
Nhỡn vào đồ thị ta thấy cú sự thay đổi tỷ trọng trong cơ cấu tài sản. Tài sản cố định thay đổi theo xu hướng chiếm tỷ trọng tăng lờn nhưng vẫn ở mức tỷ trọng thấp trong cơ cấu tài sản. Núi cỏch khỏc số vốn cố định tại thời điểm cuối năm 2008 cú xu hướng tăng lờn, chứng tỏ Nhà mỏy đó cú quan tõm đến việc đầu tư mua sắm trang thiết bị, trong năm tới cần phỏt huy hơn nữa tiến bộ tớch cực này.
Tuỳ từng tiờu thức mà nguồn vốn kinh doanh được phõn chia thành cỏc loại khỏc nhau. Căn cứ vào đặc điểm chu chuyển của vốn ta cú thể chia ra thành vốn lưu động và vốn cố định.
Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp. Một tài sản để đỏp ứng đủ tiờu chuẩn là tài sản cố định phải cú thời gian sử dụng trờn 1 năm và cú giỏ trị từ 10.000.000 đồng trở lờn.
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động, tài sản lưu động được biểu hiện trong cả khõu sản xuất như dự trữ nguyờn vật liệu, sản phẩm dở dang… hay trong khõu lưu thụng như cỏc loại vốn bằng tiền, hàng hoỏ chờ tiờu thụ…
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy vốn cố định của Nhà mỏy tại thời điểm đầu năm và cuối năm cú nhiều thay đổi, tỷ trọng số vốn cố định của Nhà mỏy tăng từ 5,59% lờn 7,28% tức là tăng lờn 1,69%, nguyờn nhõn của sự thay đổi này là do trong năm Nhà mỏy mua thờm phần mềm tin học sử dụng vào cụng tỏc kế toỏn của Nhà mỏy. Tuy nhiờn nếu xột về mặt giỏ trị ta thấy rừ được cả số vốn lưu động và cố định của Nhà mỏy đều giảm đỏng kể, nguyờn nhõn là do khoản mục về hàng tồn kho bị giảm trị giỏ lớn. Tuy nhiờn sự giảm giỏ trị này khụng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của Nhà mỏy nờn khụng thể kết luận rằng sự thay đổi này khụng hợp lý.
Nhà mỏy 19-5 là Nhà mỏy hoạt động đa ngành nghề, nhiệm vụ chủ yếu là đại tu mỏy mớc và gia cụng chế tạo cỏc thiết bị mỏy múc, mang tớnh chất của doanh nghiệp sản xuất chứ khụng phải doanh nghiệp thương mại, nhưng ta lại thấy đặc trưng nguồn vốn của Nhà mỏy là số vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, đầu năm chiếm 94,41% cũn cuối năm chiếm 92,72%. Nguyờn nhõn chủ yếu là do phần lớn mỏy múc thiết bị sản xuất của Nhà mỏy được sử dụng từ những năm 1960, 1970 hiện tại đó hết khấu hao và hầu như trong những năm gần đõy việc mua mới mỏy múc là khụng cú.
Bờn cạnh việc phõn chia nguồn vốn theo đặc điểm chu chuyển, ta cú thể phõn loại nguồn vốn thành nguồn vốn tạm thời và nguồn vốn tài trợ thường xuyờn. Nguồn vốn tài trợ tạm thời bao gồm cỏc khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, cỏc khoản nợ quỏ hạn, cỏc khoản chiếm dụng của người mua, người bỏn. Nguồn vốn thường xuyờn bao gồm vốn chủ sở hữu, nợ dài hạn và trung hạn.
Dựa vào cỏch phõn loại này ta cũng cú thể đỏnh giỏ được tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn của Nhà mỏy Cơ khớ 19-5 thụng qua bảng sau:
Bảng 8 : Tỡnh hỡnh nguồn vốn theo cỏch phõn loại nguồn vốn tạm thời và nguồn vốn thường xuyờn
Chỉ tiờu Tổng nguồn vốn kinh
doanh
Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyờn Giỏ trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giỏ trị (đồng) Tỷ trọng (%) Đầu năm 8.476.054.31 2 7.853.591.346 92,66 622.462.966 7,34 Cuối năm 4.704.907.84 1 4.281.091.42 0 90,99 432.816.421 9,01 (Nguồn: Phũng Kế toỏn - Thống kờ)
Như vậy thụng qua biểu số trờn ta thấy mức độ an toàn trong việc sử dụng vốn của Nhà mỏy là khụng cao, số vốn thường xuyờn chiếm tỷ trọng thấp, cũn số vốn tạm thời cú tỷ trọng cao trờn 90%. Cụ thể vào đầu năm 2008 nguồn vốn tạm thời chiếm 92,66% cũn cuối năm giảm đi cũn 90,99% tức là giảm so với đầu năm là 1,66%, đối với nguồn vốn thường xuyờn vào đầu năm chiếm tỷ trọng 7,34% đến cuối năm tăng lờn 9,01% điều này cho thấy cơ cấu nguồn vốn đang thay đổi theo chiều hướng tốt, đú là tăng tỷ trọng nguồn vốn thường xuyờn hay núi cỏch khỏc là tăng mức độ an toàn trong việc sử dụng vốn.
Trong thời gian tới Nhà mỏy phải khụng ngừng nõng cao hơn nữa tốc độ tăng tỷ trọng nguồn vốn thường xuyờn lờn cao hơn nữa để đảm bảo tớnh chủ động cho việc sử dụng vốn kinh doanh.
Sau đõy là biểu đồ thể hiện cơ cấu nguồn vốn trong 2 năm
Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn vốn theo cỏch phõn loại nguồn vốn tạm thời và nguồn vốn thường xuyờn
Nhỡn vào biểu đồ ta thấy được vốn của Nhà mỏy được chia làm 2 loại, đú là vốn thường xuyờn
Năm 2007
7.34
và vốn tạm thời. Tỷ trọng của từng loại nguồn vốn được thể hiện rất rừ, trong đú nguồn vốn tạm thời chiếm phần đa số thể hiện nguồn vốn tạm thời là nguồn vốn tài trợ chủ yếu trong doanh nghiệp. Nguồn vốn tạm thời quỏ cao sẽ dẫn đến rủi ro trong quỏ trỡnh thanh toỏn, do vậy Nhà mỏy phải nõng cao được tỷ trọng của nguồn vốn thường xuyờn trong thời gian tới.