III. Tiền gửi ngân hàng
1. Tài khoản tiền gửi sử dụng trong công tác huy động vốn của Ngân hàng thơng mạ
thơng mại
1.1 Kết cấu tính chất của nguồn vốn tiền gửi
Ngân hàng thơng mại là doanh nghiệp kinh doanh đa năng trên thị trờng vốn tiền tệ, là doanh nghiệp cung ứng dịch vụ tài chính cho khách hàng nhằm mục đích kiếm lời thu hút khách hàng và tiền gửi của họ. Đây là vấn đề sống còn trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng .
Trong nền kinh tế thị trờng có sự cạnh tranh diễn ra ở mọi nơi, mọi ngành nghề không ngoại trừ cả lĩnh vực ngân hàng. Hơn nữa tính ổn định của thị trờng không cao nên gây không ít khó khăn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng nh nguồn vốn không ổn định, cho vay gặp nhiều rủi ro, lãi suất tiền gửi, tiền vay biến động theo thị trờng.
Trong bối cảnh khó khăn nh vậy để đạt đợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận mở rộng quan hệ với khách hàng, Ngân hàng thơng mại phải nghiên cứu sáng tạo những sản phẩm mới thoả mãn tối đa nhu cầu của khách hàng. Mà để làm đợc điều ấy Ngân hàng phải hiểu đợc khách hàng của mình họ gửi tiền vào ngân hàng với mục đích gì, mong muốn gì? Bởi vốn huy động từ tiền gửi của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn huy động .
Nhìn chung khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với mục đích an toàn vốn , song mỗi chủ thể khác nhau gửi tiền ở những thể thức khác nhau lại có những mục đích khác nhau .
Đối với loại tiền gửi không kỳ hạn : Là loại tiền gửi khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào và không có sự cam kết một thời hạn rút tiền nhất định giữa khách hàng và ngân hàng. Có thể gọi đây là loại tiền tạm thời nhàn rỗi thờng của các doanh nghiệp họ gửi tiền với mục đích đảm bảo an toàn vốn tài sản. Do vậy tính ổn định của nguồn này không cao song lại là khối lợng vốn lớn. Để huy động đợc nguồn tiền gửi này ngân hàng phải thực hiện các biện pháp nhằm an toàn tài sản, vốn cho khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong việc gửi tiền, rút tiền .
Cũng giống nh tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi thanh toán là loại tiền gửi mà khách hàng có thể sử dụng bất kỳ lúc nào và khách hàng gửi tiền không phải để hởng lãi là chủ yếu mà nhằm mục đích thuận tiện trong việc thanh toán và chi trả, thanh toán an toàn nhanh chóng chính xác nhằm giảm chi phí thanh toán. Thờng các Ngân hàng th- ơng mại khai thác loại tiền gửi này vì số d trên tài khoản này thờng lớn. Ngân hàng thơng mại thực hiện thanh toán chuyển khoản nên việc thanh toán khá đơn giản, ngân hàng không phải trả lãi cho loại tiền gửi này còn các doanh nghiệp phải nộp lệ phí thanh toán. Cho nên nếu ngân hàng có khả năng huy động và sử dụng tốt nguồn tiền gửi thanh toán sẽ có điều kiện hạ thấp lãi suất đầu vào bình quân, từ đó có u thế trong cạnh tranh để thu hút ngày càng nhiều nguồn tiền gửi này, ngân hàng phải nâng cao trình độ nghiệp vụ cải tiến thiết bị quy trình thanh toán để công tác đơn giản nhanh chóng hơn .
- Tiền gửi có kỳ hạn : Là loại tiền có sự thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng gửi tiền về thời hạn sử dụng vốn nguồn tiền gửi có kỳ hạn đều có nguồn gốc là tiền gửi tích luỹ. Khách hàng gửi tiền nhằm mục đích hởng lợi. Để khai thác nguồn tiền gửi này, ngân hàng quan tâm quy định mức lãi suất hợp lý bởi khách gửi tiền chủ yếu là hộ gia đình và một số doanh nghiệp nên số lợng vốn cũng đáng kể. Ngoài ra, Ngân hàng thơng mại phải quy định mức thời hạn đa dạng phong phú phù hợp với chất l- ợng mục đích của từng nguồn tiền nhàn rỗi .
Đối với loại tiền gửi tiết kiệm về bản chất là những nguồn thu nhập cha sử dụng trong hiện tại của cá nhân hộ gia đình. Khách hàng gửi tiền với mục đích để dành
một cách an toàn và hởng thu nhập từ số tiền ấy, nhìn chung loại tiền này mang tính chất ổn định. Tài khoản tiền gửi tiết kiệm là cách thức lý tởng để những ngời có vốn dù nhỏ nhng cha có cơ hội kinh doanh thích hợp tham gia vào hoạt động kinh doanh ngân hàng ,
1.2 Các loại tài khoản tiền gửi
Tài khoản nói chung và tài khoản tiền gửi nói riêng là công cụ kế toán phân loại các khoản mục tài sản hoặc quan hệ kinh tế tài chính, cách thức ghi chép các số liệu giá trị tiền tệ phản ánh sự tăng giảm của các khoản mục trong quan hệ tài chính đó nhằm cung cấp chính xác kịp thời thông tin kế toán phục vụ quá trình ra quyết định và quản trị kinh doanh.
Tài khoản tiền gửi không những là công cụ để ghi chép phản ánh tình hình gửi tiền mà là " sản phẩm " đợc Ngân hàng thơng mại cung ứng cho thị trờng nhằm mua quyền sử dụng vốn tiền tệ của các chủ thể kinh tế , hộ gia đình , doanh nghiệp , cá nhân trong xã hội.
Nh đã nói ở trên, nguồn vốn tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thể vốn huy động. Do đó, Ngân hàng thơng mại đã nghiên cứu toàn diện mọi đối tợng khách hàng và nhu cầu gửi tiền của họ, để đa ra những thể thức gửi tiền thích hợp cùng với các khoản gửi tiền tơng ứng để ghi chép theo dõi và sử dụng số tiền ấy sao cho hiệu quả nhất. Nhìn chung có các loại tài khoản tiền gửi cơ bản sau :
1.2.1 Tài khoản tiền gửi vãng lai hay tài khoản séc
Là tài khoản phản ánh tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng và thông qua tài khoản này Ngân hàng thơng mại cung cấp dịch vụ thanh toán thu hộ, chi hộ, dịch vụ chuyển tiền hộ cho khách hàng. Ngân hàng thơng mại đa ra nhiều loại séc để khách hàng sử dụng trên cơ sở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nh : Séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc du lịch ...nên tài khoản này còn đợc gọi là tài khoản séc. Ngoài các thể thức séc trên khách hàng còn có thể sử dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt nh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, L/C, thẻ thanh toán. Mặt
khác, thông qua tài khoản này khách hàng có thể thay thế tiền tạm thời của ngân hàng khi cần thiết ( khi ấy tài khoản d Nợ ) đợc gọi là thấu chi. Nh vậy, tài khoản này có thể là d Nợ hoặc d Có. Nhờ những đặc điểm đó nên tài khoản này rất thông dụng phổ biến ở nhiều nớc, tài khoản này đợc áp dụng cho doanh nghiệp, ngời dân sử dụng rất thuận tiện và linh hoạt phù hợp với nền kinh tế thị trờng. Tài khoản thấu chi phải đợc sự thoả thuận và chấp nhận của ngân hàng, từ đó ngân hàng đa vào nguồn vốn kế hoạch theo hạn mức. Thông thờng không phải khách hàng nào cũng đợc hởng thấu chi, những khách hàng không đợc hởng thấu chi mà phát hành séc quá số d, hay khách hàng đợc hởng thấu chi mà phát hành séc quá định mức sẽ bị phạt thu hồi quyền thấu chi hay đóng tài khoản khi cần thiết. Điều thuận tiện nhất của tài khoản để nộp tiền mặt và cũng có thể dùng tài khoản để vay tiền khi cần thiết .
Khối lợng dịch vụ đối với tài khoản này rất nhiều phức tạp nên có mức thu phí dịch vụ định kỳ .
1.2.2 Tài khoản tiết kiệm
Là loại tài khoản tiền gửi của khách hàng không có sự thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng về thời hạn rút tiền. Tài khoản này đợc mở và sử dụng đáp ứng nhu cầu gửi tiền để hởng lãi suất vừa đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng bất cứ lúc nào.
Khách hàng mở và sử dụng tài khoản này chủ yếu là ngời dân, họ thờng trích phần thu nhập hàng tháng gửi vào để dự phòng chi tiêu, khi cần họ rút ra để dùng. Đây là một tài khoản tiền gửi không kỳ hạn nhng không sử dụng các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt. Mặc dù khách hàng có quyền rút bất kỳ lúc nào nhng nhìn chung tổng số d tiền gửi vẫn ổn định và tăng .
Khách hàng sử dụng tài khoản này đợc hởng mức lãi theo ngày và ngân hàng trả lãi theo định kỳ tháng, quý, nửa năm theo lãi đơn hoặc lãi kép.
1.2.3 Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Mục đích mở và sử dụng tài khoản này của khách hàng là doanh nghiệp hay cá nhân là nhằm mục đích hởng lãi. Khách hàng gửi tiền vào tài khoản này theo một kỳ hạn nhất định và đợc hởng lãi suất nhất định. Tỷ lệ lãi suất của tài khoản này thờng cao hơn các loại tài khoản tiền gửi khác. Tuy nhiên thực tế khách hàng đợc phép rút tiền trớc thời hạn nhng Ngân hàng thơng mại không khuyến khích nên không trả lãi hoặc có trả thì cũng rất thấp cho thời gian đã gửi.
Đối với loại tiền gửi này ngân hàng có thể chủ động và yên tâm sử dụng cho vay, có thể chuyển hoá cho vay trung dài hạn vì số d tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ít biến động bất thờng.
1.3 Các loại tài khoản tiền gửi đợc sử dụng ở Việt Nam
Hiện nay ở nớc ta do dịch vụ ngân hàng cha đợc mở rộng và phát triển mạnh đến từng hộ gia đình, cá nhân do khách quan của xã hội và của nền kinh tế nên thờng chỉ áp dụng một số loại tài khoản tiền gửi sau:
1.3.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn hay tài khoản tiền gửi thanh toán
Mở và sử dụng tiền gửi loại này chủ yếu do nhu cầu thanh toán không dùng tiền mặt của các tổ chức kinh tế, hộ kinh tế. Các dịch vụ thanh toán hiện tại khách hàng không phải trả lệ phí, hơn nữa đợc hởng lãi suất. Khách hàng đợc hởng quyền lựa chọn các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt hiện hành nhng không đợc phép phát hành séc quá số d. Nếu khách hàng phát hành séc quá số d sẽ bị phạt quá số d theo lãi suất nợ quá hạn cao nhất và phạt chậm trả.
1.3.2 Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Khách hàng mở tài khoản và sử dụng để gửi tiền trong một thời gian nhất định nhằm mục đích kiếm lời. Lãi suất trả cho loại tiền gửi này cao nhng khách hàng không đợc sử dụng các hình thức trong thanh toán không dùng tiền mặt. Khách hàng cũng có thể rút trớc thời hạn nhng chỉ đợc hởng lãi suất thấp hơn lãi suất ban đầu .
1.3.3 Tài khoản tiền gửi tiết kiệm
Là loại tài khoản dành cho dân c mở và sử dụng để tiết kiệm kiếm lời . Tài khoản này có 2 loại : tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. Khách hàng mở và sử dụng loại tài khoản tiền gửi này chỉ đợc rút tiền lãi chứ không đợc hởng các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn thấp hơn lãi suất tiền gửi có kỳ hạn.
1.3.4 Tài khoản tiền gửi cá nhân
Đây là loại tài khoản tiền gửi có cơ sở từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. Tài khoản này đợc dùng cho cá nhân, dân c từng bớc để dân c làm quen với thanh toán không dùng tiền mặt. Khách hàng mở và sử dụng tài khoản này có thể sử dụng phát hành séc lĩnh tiền mặt, séc thanh toán, thẻ thanh toán.
1.4 Thủ tục mở tài khoản
Nói chung việc mở tài khoản tiền gửi để giao dịch tại ngân hàng, các đơn vị phải có đầy đủ các giấy tờ sau:
+ Giấy mở tài khoản kèm mẫu dấu chữ ký ( theo mẫu in sẵn của ngân hàng ), có ký tên, đóng dấu của chủ tài khoản .
+ Các giấy tờ kèm theo ( có xác nhận của công chứng nhà nớc hoặc cơ quan có thẩm quyền ) nh: quyết định thành lập đơn vị, quyết định bổ nhiệm chủ tài khoản, giấy đăng ký kinh doanh và các giấy tờ khác ( nếu có ).
Riêng đối với tài khoản tiền gửi tiết kiệm và tài khoản cá nhân thì ngoài giấy mở tài khoản chỉ cần có chứng minh nhân dân.
Việc mở tài khoản ngân hàng không thu phí, đơn vị chỉ gửi vào tài khoản mới mở một số tiền tuỳ ý để tài khoản có số d tại ngân hàng. Nhng trong thời hạn 6 tháng, nếu tài khoản của đơn vị không hoạt động coi nh tất toán, số d tài khoản nếu còn, ngân hàng sẽ đa sang tài khoản tạm quản lý hộ và số d này ngân hàng không trả lãi.