Giới thiệu chung về công ty Cổ phần May Trần Bình

- Tên Công ty: Công ty Cổ phần May Trần Bình

- Địa chỉ: 189 Mai Dịch, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Hà Nội - Mã số thuế: 01145623890

- Số tài khoản: 281 110 012 3008 tại Ngân hàng Công thương Cầu Giấy - Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất quần áo

- Sản phẩm: Áo sơ mi, quần âu

Công ty áp dụng:

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung

- Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp quy đổi hoàn thành tương đương

- Chi phí sản xuất chung phân bổ cho 2 loại sản phẩm theo chi phí sản xuất trực tiếp - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%

2. DỮ LIỆU KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRẦN BÌNH THÁNG 9 NĂM 2013

2.1. Bảng Cân đối kế toán đầu tháng

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

1. Tiền mặt 260.000.000 1. Vay ngắn hạn 380.000.000 2. Tiền gửi ngân hàng 500.000.000 2. Phải trả người bán 230.000.000 3. Đầu tư chứng

khoán ngắn hạn ^{70.000.000 3. Thuế và các khoản}phải nộp Nhà nước ^10.000.000 4. Phải thu của khách

hàng ^{150.000.000 4. Phải trả người lao}động ^240.000.000 5. Tạm ứng 23.200.000 5. Phải trả, phải nộp

khác ^20.000.000

6. Hàng mua đang đi đường

171.000.000 6. Vay dài hạn 50.000.000 7. Nguyên liệu, vật

liệu ^{171.200.000 7. Quỹ khen thưởng,}phúc lợi ^316.000.000 8. Công cụ dụng cụ 220.000.000 8. Nguồn vốn kinh

doanh ^720.400.000

9. Chi phí sản xuất,

kinh doanh dở dang ^{152.000.000 9. Quỹ đầu tư phát}triển ^150.000.000 10. Thành phẩm 165.000.000 10. Lợi nhuận chưa

phân phối ^550.000.000 11. Hàng hóa 64.000.000 12. Tài sản cố định hữu hình ^800.000.000 13. Hao mòn TSCĐ (80.000.000) Tổng cộng 2.666.400.000 Tổng cộng 2.666.400.000

35

Chi tiết Tài khoản 131- Phải thu khách hàng

- Công ty Newline: 100.000.000 đ - Công ty Sông Hồng: 50.000.000 đ

Chi tiết Tài khoản 152 - Nguyên vật liệu:

- Vải cotton (sản xuất áo sơ mi) : 500m, đơn giá 152.000 đ/m - Vải kaki (sản xuất quần âu): 500m, đơn giá 172.000 đ/m - Chỉ: 300 cuộn, đơn giá 16.000 đ/cuộn

- Cúc (sản xuất áo sơ mi): 1500 chiếc, đơn giá 800 đ/chiếc - Khóa dây (sản xuất quần âu): 400 chiếc, đơn giá 8.000 đ/chiếc

Chi tiết Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 65.000.000 đ (áo sơ mi: 30.000.000 đ, quần âu: 35.000.000 đ).

- Chi phí nhân công trực tiếp: 55.000.000 đ (áo sơ mi: 25.000.000 đ, quần âu: 30.000.000 đ).

- Chi phí sản xuất chung: 32.000.000 đ (áo sơ mi: 14.000.000 đ, quần âu: 18.000.000 đ).

Chi tiết Tài khoản 155 – Thành phẩm:

- Áo sơ mi: 500 cái, giá vốn 170.000 đ/sp - Quần âu: 400 chiếc, giá vốn 200.000 đ/sp

Chi tiết tài khoản 156 – Hàng hóa

- Áo chống nắng: 800 chiếc, đơn giá 80.000 đ/sp

Chi tiết tài khoản 331 – Phải trả người bán:

- Công ty Hòa Phát: 230.000.000đ

2.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 9 năm 2013

1. Ngày 1/9: Rút tiền gửi ở ngân hàng Công thương về nhập quỹ tiền mặt 80.000.000 đ (Phiếu thu số 01, giấy báo nợ của ngân hàng).

2. Ngày 2/9: Mua một bộ máy may trang trí nhãn hiệu TAKING để trang bị cho công ty, giá mua 40.000.000 đ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, lắp đặt 500.000đ, thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt (Biên bản giao nhận TSCĐ số 01, Hóa đơn GTGT số 01).

3. Ngày 3/9: Nhập kho 1.000 m vải kaki đang đi đường kỳ trước, đơn giá 171.000 đ/m (Phiếu nhập kho số 01).

4. Ngày 4/9: Vay dài hạn ngân hàng BIDV để mua một xe vận tải Daewoo, giá chưa thuế là 400.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%.

5. Ngày 5/9: Xuất kho 200 cuộn chỉ để sản xuất sản phẩm (dùng cho sản xuất áo sơ mi: 50%, sản xuất quần âu: 50%) (Phiếu xuất kho số 01).

6. Ngày 6/9: Mua nguyên vật liệu của công ty Nghĩa Hưng, hàng đã nhập kho, gồm 2.000 m vải cotton, đơn giá 150.000đ/m và 1.000m vải kaki, đơn giá 170.000đ/m. Thuế suất thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Chi phí vận chuyển, bốc xếp do bên bán trả (Hóa đơn GTGT số 02, Phiếu chi số 01). 7. Ngày 6/9: Do mua nguyên vật liệu ở nghiệp vụ (6) doanh nghiệp thanh toán đúng thời hạn nên được hưởng chiết khấu bằng thanh toán bằng tiền mặt 1% trên giá hóa đơn chưa thuế.

8. Ngày 7/9: Chuyển tiền gửi ngân hàng thanh toán tiền mua chịu hàng hóa cho công ty Hòa Phát 230.000.000 đ.

9. Ngày 8/9: Xuất kho 2.000 m vải cotton và 2.000 m vải kaki để sản xuất sản phẩm. 10. Ngày 9/9: Chuyển khoản mua 200 cổ phiếu của công ty GMD, giá 30.000đ/cp. 11. Ngày 10/9: Xuất kho công cụ dụng cụ, xác định phân bổ trong hai kỳ, bắt đầu từ kỳ này. Trị giá xuất kho 12.000.000đ, sử dụng cho quản lý doanh nghiệp.

12. Ngày 11/9: Mua 10.000 cái cúc, đơn giá 800đ/chiếc và 2000 cái khóa dây, đơn giá 8.000đ/chiếc. Thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển 600.000 đ, phân bổ cho 2 loại nguyên vật liệu theo giá mua, thuế suất thuế GTGT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt.

13. Ngày 12/9: Xuất bán hàng hóa cho công ty Newline: 800 Áo chống nắng, giá xuất kho 80.000đ/sp, giá bán chưa thuế 100.000đ/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.

14. Ngày 14/9: Tính tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên:

- Bộ phận sản xuất là 180.000.000 đ (cho sản xuất áo sơ mi: 35%, sản xuất quần âu: 40%, phục vụ phân xưởng 25%)

- Bộ phận bán hàng là 16.500.000 đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp là 10.500.000 đ

15. Ngày 15/9: Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí và trừ vào lương của người lao động.

16. Ngày 16/9: Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho nhân viên Phạm Thị Hà đi công tác 10.000.000đ (Giấy đề nghị tạm ứng.

17. Ngày 17/9: Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 10.000.000 đ, cho bộ phận bán hàng 5.500.000, cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.500.000đ.

18. Ngày 18/9: Chi phí điện nước trả bằng tiền mặt 22.000.000đ, chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%. Trong đó:

- Cho sản xuất sản phẩm: 18.500.000 - Bộ phận bán hàng 2.500.000

- Quản lý doanh nghiệp 1.000.000đ.

19. Ngày 19/9: Xuất kho 10.000 chiếc cúc cho sản xuất áo sơ mi và 2.000 khóa dây cho sản xuất quần âu.

20. Ngày 20/9: Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 5.000.000đ bằng tiền mặt tổ chức liên hoan cho cán bộ công nhân viên công ty.

21. Ngày 21/9: Góp vốn liên doanh vào công ty Trường An bằng công cụ dụng cụ, trị giá công cụ dụng cụ đem góp là 20.000.000đ.

22. Ngày 22/9: Rút tiền gửi ngân hàng trả lương cho người lao động 100.000.000đ. 23. Ngày 23/9: Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ lãi chưa phân phối 200.000.000 đ. 24. Ngày 24/9: Mua 3 bàn là hơi nước của công ty Hòa Phát, giá mua 1.100.000 đ/chiếc, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 200.000 đ, thuế suất 5%, thanh toán bằng tiền mặt.

25. Ngày 25/9: Trả tiền quảng cáo sản phẩm bằng tiền mặt 2.000.000đ.

26. Ngày 26/9, nhập kho thành phẩm: 2.600 áo sơ mi, 2.500 quần âu. Sản phẩm dở dang cuối kỳ gồm 400 áo sơ mi và 500 quần âu, đã hoàn thành 50%.

27. Ngày 27/9, công ty Newline chuyển khoản trả nợ mua hàng kỳ trước 100.000.000đ.

28. Ngày 28/9, xuất kho thành phẩm bán cho công ty Newline, gồm 2.500 áo sơ mi, giá bán 230.000 đ/chiếc và 2.000 quần âu, giá bán 270.000 đ/chiếc, thuế giá trị gia tăng 10%. Khách hàng đã thanh toán một nửa bằng TGNH

29. Ngày 29/9, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính số thuế GTGT phải nộp NSNN. 30. Ngày 30/9, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết quả sản xuất kinh doanh trong tháng. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25% doanh thu.

2.3. Các chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Đơn vị: Công ty CP May Trần Bình Địa chỉ: 189 Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội

Mẫu số: 01-TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Địa chỉ: Công ty CP May Trần Bình

Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền: 80.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Ngày 01 tháng 09 năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

đóng dấu)

Trần Văn Bình Lê Khiêm Nguyễn Thu Cúc Trần Phi Yến Đỗ Thị Lý

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……….. + Số tiền quy đổi: ………. (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị: Công ty CP May Trần Bình Địa chỉ: 189 Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội

Mẫu số: 02-TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Địa chỉ: Công ty Vận tải An Bình

Lý do chi: Trả tiền vận chuyển tài sản cố định

Số tiền: 500.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01chứng từ gốc

Ngày 02 tháng 09 năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)

Trần Văn Bình Đỗ Thị Lý Phạm Việt Hưng Trần Phi Yến Lê Khiêm

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……….. + Số tiền quy đổi:………. (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

ỦY NHIỆM CHI

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN

Lập ngày 07 tháng 09 năm 2013 Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần May Trần Bình

Số tài khoản: 281 110 012 3008

Tại ngân hàng: Công thương, Cầu Giấy, Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Hòa Phát Số tài khoản: 281 110 012 3008

Tại ngân hàng: Agribank, số 29 Ngô Quyền – Hà Tây – Hà Nội

Số tiền: 230.000.000 ( Viết bằng chữ): Hai trăm ba mươi triệu đồng chẵn. Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền mua công cụ, dụng cụ.

Ngày hạch toán: ngày 07 tháng 09 năm 2013

Đơn vị trả tiền Ngân hàng Kiểm soát viên

Đơn vị: Công ty CP May Trần Bình Địa chỉ: 189 Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội

Mẫu số: 01-TT

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 03 tháng 09 năm 2013

Số: 01

Nợ TK 152: 171.000.000 Có TK 151: 171.000.000 Họ và tên người giao:

Địa chỉ: Phòng vật tư.

Nội dung: Nhập nguyên vật liệu chính đi đường mua kỳ trước Nhập tại kho: kho 1

STT Tên, nhãn hiệ