Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc chuyển đến phòng kế toán ghi sổ chi tiết, các bảng kê sổ quỹ, các nghiệp cần theo dõi riêng, chứng từ gốc được sử dụng ghi vào các khoản phân bổ,
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết, phiếu kế toán để lập chi tiết những phát sinh và kiểm tra đối chiếu các chứng từ có liên quan. Đồng thời căn cứ bảng kê, bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối số phát sinh vào nhật ký chứng từ của tài khoản, từ đó phản ánh vào sổ cái.
Các loại sổ sử dung
Sổ chi tiết: dùng để phản ánh chi tiết một số đối tượng cần thiết và cung cấp số liệu kế toán.
Nhật ký chứng từ: mở từng tháng theo các tài khoản tổng hợp, nhằm hệ thống hóa từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Sổ cái: dùng phản ánh các tài khoản ghi chép từng tháng và tổng hợp cho cả quý và năm. Mỗi tờ dùng cho một tài khoản hoặc tiểu khoản. Sổ cái phản ánh số dư đầu kỳ, cố phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của các tài khoản tổng hợp. Do đó, nó được dùng làm các báo biểu, số phát sinh bên có, phản ánh tổng số. Sổ cái được ghi một lần vào cuối tháng.
Bao gồm các sổ như:
Sổ nhật ký – chứng từ
Sổ chi tiết tiền mặt – Việt Nam đồng
Sổ chi tiết tiền mặt – Ngoại tệ
Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
Sổ tổng hợp các khoản phải thu của khách hàng
Sổ chi tiết các khoản phải thu khách
Sổ tổng hợp các khoản phải thu khác
Sổ chi tiết tạm ứng khác
Sổ tổng hợp tạm ứng khác
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI HỢP TÁC XÃ TM – DV BÌNH TÂY