III- Thực trạng sản xuất kinhdoanh của cụng ty:
1Kết quả sản xuất kinhdoanh của cụng ty cổ phần sản xuất gạch ngói và xõy lắp Rào Gang
Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty .
Chỉ tiờu 2000 2001 2002 2003 2001 so 2000 2002 so 2001 2002 so 2001
số tiờn % số tiền % số tiền %
1.DTBH 3.842.220.2 5.300.345.363 7.433.002.633 10.316.090.909 1.458.125.064 37,95 2.132.657.270 40,24 2.883.088.276 38,7
2. Cỏc khoản giảm trừ 4.617.000 - - - (4.617.000) 100 - - -
Doanh thu thuần 3.837.603.299 5.300.345.363 7.433.002.633 10.316.090.909 1.462.742.064 38,12 2.132.657.270 40,24 5.015.745.546 67,48
Giỏ vốn hàng bỏn 3.821.827.189 5.033.521.042 5.581.803.134 7.963.544.608 1.211.693.853 31,7 548.282.092 10,9 2.381.741.474 42,67 Lợi tức gộp 15.776.115 266.824.321 1.851.199.499 2.352.546.301 251.048.206 1591,3 1.584.375.178 593,8 501.346.802 27,08 CPBH 87.071.292 210.813.137 398.768.050 582.491.588 123.741.845 142,12 187.954.913 4713 183.723.538 27,08 CPQLDN 1.130.292.285 326.670.643 464.993.707 785.796.782 (803.621.642) 71,1 138.323.064 42,34 320.803.075 46,07 DTthuần từ HĐTC (1.201.587.462) (270.659.459) 987.437.742 984.257.931 930.928.003 77,41 1.258.097.201 464,8 (3.179.811) 69 TN từ HĐTC 32.778.117 42.615.293 98.861.953 149.661.174 9.837.146 30 56.246.660 131,9 (139.824.028) (0,32) CPHĐTC+VAT 601.411.136 967.150.808 820.629.430 639.484.883 365.739.672 60,81 (146.521.378) -15,1 (181.144.597) (93,43) LN HĐTC (568.632.989) (924.535.515) (721.767.477) (489.823.709) (355.902.526) 62,59 202.768.033 21,93 133.924.183 (28,33) TN BT 7.500.000 145.552.808 390.500 174.136.982 138.052.808 184,07 (145.162.308) 99,73 173.746.482 27,34 CP bất thường 2.950.000 66.405.395 - 22.852.790 63.455.395 2151 (66.405.395 100 228.527.790 449 Lợi tức bất thường 4.550.000 79.147.525 390.500 154.284.192 74.597.525 1640 (78.757.025) 99,5 153.893.692 5101
Lợi nhuận Trước thuế (1.765.670.451) (1.116.047.449) 266.060.765 645.718.914 649.623.002 36,8 1.382.108.214 123,8 379.658.149 142,7
Từ bảng số liệu trờn cho ta thấy năm 2000 và năm 2001 cụng ty vẫn cũn thua lỗ tỡnh trạng. Năm 2000 cụng ty lỗ 1.765..670.451 và năm 2001 con số lỗ là 1.116.047.499, đến năm 2002 cụng ty bắt đầu làm ăn cú lói bứt khỏi tỡnh trạng thua lỗ triền miờn, năm 2002cụng ty lói 266.060.765 và năm 2003 lói là 645.718.914. Do cỏc năm đầu lỗ liờn tục lờn lợi nhuận luỹ kế cụng ty khụng phải đúng thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nhỡn chung cụng ty hoạt động đó đi vào ổn định cú lói và cú xu hướng phỏt triển ngày càng mạnh. Cú thể nhận định tỡnh hỡnh lỗ lói trờn là do:
Năm 2000 sản lượng sản xuất của cụng ty thấp đạt 18 triệu viờn, sủ dụng chưa hết cụng duất của mỏy múc và doanh thu bỏn hàng, chỉ tiờu thụ được trờn 10 triệu viờn tương ứng là 3.842.220.299. Trong đú do chất lượng sản phẩm sản xuất ra thấp: khụng đủ tiờu chuẩn về kớch thức mầu sắc ... Do vậy hàng bỏn đi lại phải mang về làm giảm doanh thu 4.617.000.
Giỏ vốn hàng bỏn lại rất cao 3.821.827.189 do cụng ty sản xuất sản phẩm phế liệu nhiều chưa tiết kiệm được nguyờn vật liệu mà chi phớ chuyờn trở nguyờn vật liệu phải thuờ ngoài giỏ cao. Bờn cạnh đú chi phớ cho bộ mỏy quản lý doanh nghiệp lớn 1.130.292.285 đồng.
Ngoài ra do doanh nghiệp khụng cú vốn cụng ty hoàn toàn phải đi vay bờn ngoài để sản xuất kinh doanh nờn hàng năm cụng ty phải trả lói lớn: 601.411.136 trong khi đú thu nhập từ hoạt động tài chớnh chỉ là 32.778.147.
Do tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh như trờn nờn năm 2000 cụng ty lỗ rất cao1.165.670.451 đồng .
Năm 2001 số lỗ doanh nghiệp là 1.116.0473.449 giảm so với năm 1999: 649.623.002 do:
Cụng ty tiờu thụ được trờn 23 triệu viờn gạch, tiờu thụ được cả lượng tồn kho năm 2000 đạt 5.330.345.363 đồng, khụng cú hàng bỏn bị trả lại nhưng giỏ vốn hàng bỏn vẫn cũn cao 5.033.521.042, chi phớ quản lý doanh nghiệp giảm rất nhiều, giảm so với năm 1999:803.621.642 đồng nhưng cựng với sự tăng lờn của doanh thu bỏn hàng chi phớ bỏn hàng tăng lờn 210.813.137 tăng 142.12% so với năm 2000 tăng cao hơn tỷ lệ tăng của doanh thu bỏn hàng 37,95%, do doanh nghiệp đầu tư nghiờn cứu thị trường đẩy mạnh tiờu thụ sản phẩ, chi phớ hoạt động tài chớnh cũng tăng lờn 967.150.808 đồng do doanh nghiệp phải trả lói vay quỏ hạn và lói xõy dựng cụng trỡnh trong khi đú thu nhập hoạt động tài chớnh là 42.615.293 đồng nờn làm lợi nhuận hoạt động tài chớnh (924.535.515) giảm 355.902.562 so với năm 2000.Doanh nghiệp thu được khoản lợi nhuận bất thường 79.147.525 do doanh nghiệp bỏn đi một số
mỏy múc khụng cũn sử dụng được.
Năm 2002 doanh nghiệp phỏ vỡ dũng lỗ trong nhiều năm nay hoạt động cú lói, đỏnh dấu bước ngoặc phỏt triển của cụng ty. Năm 2002 doanh nghiệp lói 266.060.765.đồng do :
Doanh thu bỏn hàng tăng, sản lượng tiờu thụ trờn 26 triệu viờn vượt so với kế hoạch 130 %, doanh thu đạt 7.433.002.633 đồng tăng so với năm 2001.132.657.270 đồng tương ứng 40,24%, do chất lượng sản phẩm đó được cải thiện năng cao nờn khụng cú hàng bỏn bị trả lại, đồng thời giỏ vốn hàng bỏn tăng nhưng thấp hơn so với tỷ lệ tăng của sản lượng do doanh nghiệp giảm lượng phế phẩm, tiết kiệm được nguyờn vật liệu. Năm 2002 giỏ vốn hàng bỏn tăng so với năm 2001 là 548.282.092 đồng tương ứng với 10.9%.
Cựng với sự tăng lờn của quy mụ sản xuất, doanh thu tiờu thụ thỡ chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp tăng lờn do doanh nghiẹp phải đầu tư vào cụng tỏc mở rộng thị trường năm 2002 chi phớ bỏn hàng là 398.768.050 tăng 187.954.913 đồng tương ứng 47,3% chớ phớ quản lý doanh nghiệp là 464.993.707 đồng tăng lờn 138.323.064 so với năm 2001 tương ứng 42.34 % do đú lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 987.437.742 đồng tăng 1.258.097.201 đồng so năm 2002tương ứng 464,8%.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh vẫn õm (-721.767.477 đồng ) do đú phải trả lói cho vốn vay kinh doanh : 820.629.430 đồng trong khi đú thu nhập từ hoạt động này là 98.861.953 đồng. Cỏc khoản thu nhập bất thường của doanh nghiệp rất ít : 390.500 đồng. Với sự cố gỏng của toàn thể cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn cụng ty đó kinh doanh tiếp tục cú lói năm 2003 tiền lói thu được của cụng ty sau thuế là 645.781.914 đồng. Do sản lượng sản xuất ra đến đõu đó tiờu thụ hết đến đú, năm 2003 doanh nghiệp tiờu thụ trờn 30 triệu viờn đạt doanh thu 10.316.090.909 đồng tăng 2.883.088.276 đồng tăng 38,79% so với năm 2002 do sản lượng sản xuất ra tăng lờn giỏ vốn hàng hoỏ tăng, năm 2003 giỏ vốn hàng bỏn là 7.963.544.608 đồng năm 2002 tương ứng 42,67% Tỷ lệ tăng của GVHB cao hơn so với tỷ lệ tăng của sản lượng tiờu thụ do phải đi thuờ phương tiện vận tải với chi phớ cao hơn cỏc năm, chủ yếu doanh nghiệp phải thuờ chuyến của tư nhõn chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng tăng lờn do doanh nghiệp đầu tư cho cỏn bộ đi học nhằm năng cao trỡnh độ tiếp thu cụng nghệ mới đưa vào sản xuất năm 2003 chi phớ quản lý doanh nghiệp là: 785.796.782 dồng tăng 320.803.075 đồng so với năm 2002. Chi phớ bỏn hàng là 582.491.588 đồng tăng 46.07% so với năm 2002 và tỷ lệ này thấp hơn so với tỷ lệ năm 2002/2001 do cụng ty giảm chi phớ đầu tư nghiờn cứu
thị trường.
Từ cỏc hoạt động kết quả nh trờn nờn lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 984.257.931 đồng giảm so năm 2002 là 317.179.811 đồng
Trong năm 2003 do doanh nghiệp đó trả được cỏc khoản vay đến hạn và quỏ hạn trả làm lói phải trả giảm xuống nờn khụng phải chịu cỏc khoản lói qua hạn do đú chi phớ hoạt động tài chớnh giảm:181.144.547 đồng so với năm 2002, thờm vào đú thu nhập từ hoạt động tài chớnh lại tăng 149.611.174 đồng tăng 139.824.028 đồng so với năm 2002 nờn lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh tăng so 2002 là: 133.924.183 đồng. Cỏc khoản thu nhập bất thường tăng do vậy lợi nhuận bất thường tăng lờn 154.284.192 đồng.
Qua phõn tớch trờn ta cú thể nhận xột rằng: Cụng ty ngày càng làm ăn cú hiệu quả, tuy nhiờn kết quả đạt được vẵn thấp. Giỏ vốn hàng bỏn cảu cụng ty cũn cao, chưa tiết kiệm được tối đa nguồn Nguyờn Vật liệu, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp vẫn cũn cao chưa sử dụng đựoc hiệu quả từ nguồn lực này. Nhỡn một cỏch tổng quỏt thỡ năm 2002 chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp đạt hiệu quả nhất trong 4 năm.
Về tài chớnh do cụng ty phải đi vay vốn hoàn toàn nờn chi phớ hoạt động phải trả hàng năm cao doanh nghiệp cần cú biện phỏp sử dụng cú hiệu quả nguồn vốn nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.