II. Quỹ hen thƣởng phúc
2.2.3.Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ
5. Lợi nhuận gộp về án hàng
2.2.3.Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Công ty lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp nên có thể thấy sự biến động của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh chịu ảnh hưởng của rất nhiều khoản mục. Năm 2011, lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty là 838.873.527 đồng, sang đến năm 2012, khoản mục này đã tăng 3.509.518.888 đồng, tương đương với mức tăng 418,36% so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2012, công ty thực hiện chính sách nới lỏng tín dụng nên các khoản thu từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng lên đáng kể và lớn hơn sự gia tăng của các khoản phải chi khiến cho lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh từ 838.873.527 đồng lên 4.348.392.415 đồng.
Sang đến năm 2013, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Đức Trọng lại giảm mạnh, giảm tới 8.755.889.319 đồng so với năm 2012, ứng với mức giảm 201,36%. Tiền chi trả cho người lao động tăng mạnh tới 10.100.207.004 đồng, tương đương với tốc độ 257,09%, cùng với sự gia tăng mạnh m của của tiền chi khác của hoạt động kinh doanh với mức tăng 13.146.351.290 đồng và tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 6.741.274 đồng, trong khi đó thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh chỉ tăng 14.478.545.249 đồng và tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 18.865.000 đồng là nguyên nhân khiến cho lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 giảm 8.755.889.919 đồng so với năm 2012.
Lƣu chuyển thuần từ hoạt động đầu tƣ
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư chỉ chiếm t trọng nhỏ nên sức ảnh hưởng của các khoản lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư trong trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là không đáng kể. Chủ yếu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư chịu ảnh hưởng của tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và tài sản khác. Năm 2011, công ty chỉ mua một số bàn ghế thay thế bàn ghế đã hỏng cho nhân viên tại trụ sở nên tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ chỉ đạt 24.000.000 đồng, bên cạnh đó, công ty lại không có khoản thu nào từ hoạt động đầu tư khiến cho lưu
chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư đạt giá trị (24.000.000) đồng. Sang đến năm 2012, lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư của Công ty TNHH Đức Trọng cũng vẫn chỉ chịu tác động của khoản mục tiên chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và tài sản dài hạn khác và chỉ tăng nhẹ 16.607.026 đồng so với năm 2011, ứng với mức tăng 69,2%. Năm 2013, công ty không phát sinh khoản tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và tài sản khác cũng như không phát sinh khoản thu nào từ các hoạt động đầu tư nên lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư có giá trị 0 đồng. Và chính vì giá trị của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư rất nhỏ nên không có sự ảnh hưởng nhiều đến lưu chuyển tiền thuần của Công ty TNHH Đức Trọng trong giai đoạn 2011 – 2013.
Lƣu chuyển thuần từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính của công ty giai đoạn 2011 – 2013 chỉ chịu ảnh hưởng của khoản tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được và tiền chi trả gốc vay. Năm 2011, công ty không phát sinh bất k khoản thu và chi từ các hoạt động tài chính nên lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính có giá trị 0 đồng. Đến năm 2012, Công ty TNHH Đức Trọng thực hiện vay một khoản vay ngắn hạn có giá trị 5.000.000.000 đồng để thực hiện xây dựng cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chất tại trụ sở mới trên địa bàn Huyện Thường Tín, chính vì vây, tiền chi trả nợ gốc vay mà công ty phải trả năm 2012 cũng tăng lên đạt giá trị 2.341.618.333 đồng, kéo theo lưu chuyển tiên thuần từ hoạt động tài chính của công ty năm 2012 đạt giá trị 2.658.381.667 đồng.
Sang đến năm 2013, sự biến động của lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính còn chịu thêm ảnh hưởng của tiền thu từ phát hành c phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu. Để tiếp tục cho hoạt động đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty quyết định huy động nguồn vốn của chủ sở hữu để thực hiện kế hoạch này khiến cho tiền thu từ phát hành c phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu tăng lên và đạt giá trị 4.000.000.000 đồng. Ngoài ra, năm 2013 cũng chứng kiến sự tăng lên của khoản tiền trả nợ gốc vay, tăng 2.358.381.667 đồng so với năm 2012, tương đương với mức tăng 100,72% và khoản mục tiền vay ngắn hạn, nhận được trong năm nay lại giảm xuống 970.000.000 đồng, tương đương giảm 19,4% so với năm 2012. Mặc dù tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được giảm xuống và tiền chi trả nợ gốc vay tăng lên nhưng sự thay đ i của hai khoản mục này nhỏ hơn sự tăng lên của tiền thu từ phát hành c phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu khiến cho lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính của Công ty TNHH Đức Trọng năm 2013 vẫn tăng lên so với năm 2012 với mức tăng 671.618.333 đồng, tương đương tăng 25,26% .
43
Từ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính ta có lưu chuyển tiền thuần trong năm. Năm 2011, công ty chỉ phát sinh lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh với giá trị 838.873.527 đồng và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư với giá trị (24.000.000) đồng khiến cho lưu chuyển tiền thuần trong năm đạt giá trị 814.873.527 đồng. Sang đến năm 2012, khoản mục này gia tăng mạnh m với tốc độ 758,95%, tương đương tăng đến 6.184.507.581 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 3.509.518.888 đồng và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 2.658.381.667 đồng, trong khi lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư thay đ i không đáng kể, chỉ giảm nhỏ 16.607.026 đồng. Năm 2013, lưu chuyển tiền thuần lại bất ngờ giảm mạnh do lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giảm tới 8.755.889.319 đồng, trong khi đó, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư chỉ tăng 7.392.974 đồng và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 671.618.333 đồng. Kết quả là lưu chuyển tiền thuần của Công ty TNHH Đức Trọng năm 2013 giảm tới 8.076.878.012 đồng, đạt giá trị (1.077.496.904) đồng, tương đương giảm 115,39% so với năm 2012.
Mặc dù lưu chuyển tiền thuần của Công ty TNHH Đức Trọng năm 2013 ở mức âm nhưng do các khoản tiền và tương đương tiền đầu k cao, mang giá trị 8.293.104.082 đồng nên giá trị của tiền và tương đương tiền cuối k năm 2013 vẫn cao, đạt giá trị 7.215.607.178 đồng. Năm 2011 và 2012 lưu chuyển tiền thuần đều dương, trong khi giá trị của các khoản tiền và tương đương tiền đầu k cao đã khiến cho tiền và tương đương tiền cuối k dương và có giá trị lần lượt là 5.415.422.478 đồng năm 2011 và 13.808.671.149 đồng năm 2012. Tiền và các khoản tương đương tiền cao cho thấy công ty có đủ tiền mặt để chi trả cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tuy nhiên, nếu khoản mục này quá cao s khiến cho công ty mất một khoản lợi nhuận nếu như dùng tiền này để đầu tư sinh lời. Công ty nên cân nhắc và đưa ra mức giữ tiền hợp lý để đem lại hiệu quả lớn nhất cho công ty.
Bảng 2.4. Báo cáo ƣu chuyển tiền tệ của Công ty TNHH Đức Trọng giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu N m 2011 N m 2012 N m 2013 2012/2011 Chênh ệch 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng đối Tuyệt đối Tƣơng đối I. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động inh
doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp DV và
doanh thu khác
18.865.000 18.865.000
3. Tiền chi trả cho người lao động (2.273.155.219) 3.928.592.700 (6.171.614.304) 6.201.747.919 (272,83) (10.100.207.004) (257,09)
5. Tiền chi nộp thuế TNDN (2.400.455) (7.247.127) (13.988.401) (4.846.672) 201,91 (6.741.274) 93,02 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 13.128.075.370 17.306.723.747 31.785.268.996 4.178.648.377 31,83 14.478.545.249 83,66 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 13.128.075.370 17.306.723.747 31.785.268.996 4.178.648.377 31,83 14.478.545.249 83,66
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (10.013.646.169) (16.879.676.905) (30.026.028.195) (6.866.030.736) 68,57 (13.146.351.290) 77,88
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động
kinh doanh 838.873.527 4.348.392.415 (4.407.496.904) 3.509.518.888 418,36 (8.755.889.319)
(201,36)
II. Lƣu chuyển từ hoạt động đầu tƣ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ
và các tài sản dài hạn khác (24.000.000) (7.392.974) 16.607.026 (69,20) 7.392.974
(100,00)
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tƣ (24.000.000) (7.392.974) 16.607.026
(69,20) 7.392.974
(100,00)