Qua bảng phân tích tình hình biến động tài sản ta thấy giá trị t ng tài sản của Công ty TNHH Đức Trọng giai đoạn 2011 – 2013 có xu hướng tăng lên. Năm 2012 t ng tài sản của công ty tăng 1.547.719.354 đồng, tương đương tăng 12,57% so với năm 2011. Năm 2013, giá trị t ng tài sản của công ty đột ngột tăng mạnh tới 104,23% tương đương tăng 14.451.462.999 đồng so với năm 2012 . Nguyên nhân tăng lên của t ng tài sản giai đoạn 2011 – 2013 được lý giải cụ thể như sau:
Tài sản ngắn hạn:
Năm 2011 t trọng tài sản ngắn hạn trong cơ cấu t ng tài sản là 95,05%, ngh a là trong 100 đồng tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm đến 95,05 đồng. Sang đến năm 2012, trong 100 đồng tài sản thì tài sản ngắn hạn chỉ còn chiếm 69,51 đồng, giảm 25,54% so với năm 2011 và đến năm 2013 t trọng tài sản ngắn hạn tiếp tục giảm 6,59% chỉ còn 62,92%.
Biểu đồ 2.1. Giá trị tài sản ngắn hạn của công ty giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị : Đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tiền và các khoản tương
đương tiền 6.809.290.041 8.293.104.082 11.285.607.178 Các khoản phải thu ngắn
hạn 139.050.368 1.344.557.671 3.468.977.205 Hàng tồn kho 4.602.284.928 1.000 2.790.444.701 Tài sản ngắn hạn khác 156.843.391 - 272.071.410 - 2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000 10.000.000.000 12.000.000.000
27
Bảng 2.1. Biến động các hoản mục tài sản của công ty n m 2012 và 2013
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu N m 2011 N m 2012 N m 2013
Chênh ệch
2012/2011 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng đối Tuyệt đối Tƣơng đối
TÀI SẢN
A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 11.707.468.728 9.637.662.753 17.817.100.494 (2.069.805.975) (17,68) 8.179.437.741 84,87 I. Tiền và các hoản tƣơng I. Tiền và các hoản tƣơng
đƣơng tiền 6.809.290.041 8.293.104.082 11.285.607.178 1.483.814.041 21,79 2.992.503.096 36,08 III.Các hoản phải thu ngắn
hạn 139.050.368 1.344.557.671 3.468.977.205 1.205.507.303 866,96 2.124.419.534 158,00
1. Phải thu khách hàng 39.037.000 717.630.000 3.226.142.206 678.593.000 1.738,33 2.508.512.206 349,56 2. Trả trước cho người bán 100.013.368 152.986.916 238.519.999 52.973.548 52,97 85.533.083 55,91 2. Trả trước cho người bán 100.013.368 152.986.916 238.519.999 52.973.548 52,97 85.533.083 55,91 5. Các khoản phải thu khác 473.939.755 4.315.000 473.939.755 (469.624.755) (99,09)
IV. Hàng tồn ho 4.602.284.928 1.000 2.790.444.701 (4.602.283.928) (100) 2.790.443.701 279.044.370,10 V. Tài sản ngắn hạn hác 156.843.391 - 272.071.410 (156.843.391) (100) 272.071.410 V. Tài sản ngắn hạn hác 156.843.391 - 272.071.410 (156.843.391) (100) 272.071.410 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 609.477.271 4.227.002.600 10.499.027.858 3.617.525.329 593,55 6.272.025.258 148,38 I. Tài sản cố định 600.833.333 4.221.682.400 10.492.314.221 3.620.849.067 602,64 6.270.631.821 148,53 1. Nguyên giá 1.074.000.000 3.782.418.231 3.814.236.413 2.708.418.231 252,18 31.818.182 0,84 2. Hao mòn lũy kế (473.166.667) (841.110.611) (1.533.938.195) (367.943.944) 77,76 (692.827.584) 82,37 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 1.280.374.780 8.212.016.003 1.280.374.780 6.931.641.223 541,38
IV. Tài sản dài hạn hác 8.643.938 5.320.200 6.713.637 (3.323.738) (38,45) 1.393.437 26,19 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 12.316.945.999 13.864.665.353 28.316.128.352 1.547.719.354 12,57 14.451.462.999 104,23 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 12.316.945.999 13.864.665.353 28.316.128.352 1.547.719.354 12,57 14.451.462.999 104,23
Giai đoạn 2011 – 2012
Vào thời điểm đầu năm 2012, tài sản ngắn hạn có giá trị là 11.707.468.728 đồng nhưng đến cuối năm, tài sản ngắn hạn đã giảm xuống chỉ còn 9.637.661.753 đồng, tức là giảm 2.069.805.975 đồng so với năm 2011, tương đương với mức giảm 17,68%. Nguyên nhân khiến tài sản ngắn hạn giảm phải kể đến sự sụt giảm mạnh m của hàng tồn kho, từ 4.602.284.928 đồng xuống chỉ còn 1000 đồng, tương đương xấp xỉ 100%. Năm 2012, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng mạnh với tốc độ 315,91%, đồng ngh a với việc công ty cần nhiều nguyên vật liệu để cung cấp cho việc xây dựng các công trình, vì vậy vật liệu lưu kho được sử dụng nhiều, bên cạnh đó, do trong năm 2012 công ty đã hoàn thiện những hạng mục công trình còn dở dang từ giai đoạn trước đó cũng là nguyên nhân khiến hàng tồn kho giảm xuống chỉ còn 1000 đồng. Ngoài ra, một khoản mục khác cũng góp phần làm suy giảm giá trị của tài sản ngắn hạn là tài sản ngắn hạn khác, giảm từ 156.843.391 đồng năm 2011 xuống còn 0 đồng năm 2012, đó chính là nguyên nhân khiến tài sản ngắn hạn năm 2012 suy giảm. Mặc dù hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác giảm mạnh nhưng năm 2012 cũng chứng kiến sự gia tăng đáng kể của các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, phải thu khách hàng, trả trước cho người bán và các khoản phải thu khác. Tiền và các khoản tương đương tiền tăng tới 1.483.814.041 đồng, đạt giá trị 8.293.104.082 đồng, đây chính là khoản tiền gửi ngân hàng tăng lên do khách hàng thanh toán hợp đồng qua tài khoản ngân hàng của công ty, bên cạnh đó, công ty còn dự trữ tiền mặt để phục vụ cho việc nhập nguyên vật liệu đầu vào phục vụ các hạng mục công trình mà khách hàng đang yêu cầu. Phải thu khách hàng cũng tăng mạnh từ 39.037.000 đồng lên 717.630.000 đồng, tương đương tăng đến 678.593.000 đồng, đây chính là kết quả của việc nới lỏng chính sách tín dụng thương mại của công ty trong năm 2012 nhằm gia tăng mức bán chịu để thu hút khách hàng, xây dựng mối quan hệ lâu dài. Ngoài ra, trả trước cho người bán cũng tăng 52.973.548 đồng (52,97%) và các khoản phải thu khác cũng tăng 473.939.755 đồng. Tuy nhiên, sự gia tăng của tiền và các khoản tương đương tiền, phải thu khách hàng, trả trước cho người bán và các khoản phải thu khác không đủ bù đắp sự giảm xuống của hàng tồn kho và các khoản phải thu khác đã khiến cho tài sản ngắn hạn của công ty năm 2012 giảm 17,68% so với năm 2011.
Giai đoạn 2012 – 2013
Giá trị tài sản ngắn hạn trong giai đoạn 2012 – 2013 lại bất ngờ tăng mạnh, so với năm 2012, tài sản ngắn hạn đã tăng tới 8.179.437.741 đồng, tương đương với mức tăng 84,87%. Lý giải cho sự gia tăng mạnh m của tài sản ngắn hạn là sự gia tăng của tất cả các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng
29
2.992.503.096 đồng, tương đương tăng 36,08%. Năm 2013, công ty thực hiện chính sách tín dụng thương mại nới lỏng cho phép khách hàng có thể thanh toán các hợp đồng chậm hơn và được hưởng chiết khấu thanh toán nếu như thanh toán trước hạn đã làm cho khoản mục phải thu khách hàng tăng vượt bậc với tốc độ 349,56%, tương đương với 2.508.512.206 đồng. Trả trước cho người bán cũng tăng lên 238.519.999 đồng, ứng với mức tăng 55,91% do công ty đặt tiền cọc trước cho nguyên vật liệu từ nhà cung cấp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2014. Bên cạnh đó, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang từ các dự án đang thi công năm 2013 là nguyên nhân khiến cho hàng tồn kho tăng mạnh với mức tăng 2.790.443.701 đồng, ngoài ra khoản mục tài sản ngắn hạn khác cũng gia tăng đạt giá trị 272.071.410 đồng. Tuy nhiên, trong sự gia tăng của gần như hầu hết các khoản mục của tài sản ngắn hạn thì năm 2013 cũng chứng kiến sự suy giảm của các khoản phải thu khác với mức giảm 469.624.755 đồng, tương đương 99,09%, nhưng so với sự gia tăng của một loạt các khoản mục trên thì sự giảm đi của các khoản phải thu khác là quá nhỏ bé và kết quả là giá trị của tài sản ngắn hạn năm 2013 tăng mạnh với tốc độ 84,87% so với năm 2012.
Tài sản dài hạn
Nhìn vào bảng số liệu 2.1 ta thấy TSDH có xu hướng tăng lên trong giai đoạn 2011 – 2013. Năm 2011, TSDH của công ty có giá trị là 609.477.271 đồng, sang đến năm 2012, khoản mục này đã tăng thêm 3.617.525.329 đồng, tương đương với mức tăng 593,55%, nguyên nhân chủ yếu là do sự tăng lên của TSCĐ. TSCĐ của Công ty TNHH Đức Trọng chủ yếu là nhà cửa, vật kiến trúc và các máy móc thiết bị phục vụ xây dựng, trước đây, trụ sở của công ty đặt tại một tòa nhà đi thuê, vì thế TSCĐ của công ty chỉ là máy móc thiết bị phục vụ thi công xây dựng, năm 2012, công ty mua đất và xây trụ sở tại Thường Tín – Hà Nội, đồng thời năm 2012 cũng phát sinh khoản chi phí xây dựng cơ bản dở dang là 1.280.374.780 đồng làm gia tăng giá trị TSCĐ lên 4.221.682.400 đồng. Ngoài ra, năm 2012 cũng chứng kiến sự giảm xuống của tài sản dài hạn khác với giá trị 3.323.738 đồng, tương đương giảm 38,45%, tuy nhiên sự giảm xuống này không đáng kể với sự gia tăng mạnh m của TSCĐ và kết quả là TSDH của công ty năm 2012 tăng thêm 3.617.525.329 đồng, tương đương tăng 593,55% so với năm 2011.
Sang đến năm 2013, TSDH của công ty tiếp tục tăng 6.272.025.258 đồng, đạt giá trị 10.499.027.858 đồng, ngh a là so với năm 2012, TSDH đã tăng 148,38%. Sự tiếp tục đầu tư vào TSCĐ và đặc biệt là máy móc thiết bị phục vụ cho việc thi công công trình cùng với sự gia tăng mạnh m của khoản mục chi phí xây dựng dở dang tới 6.931.641.223 đồng (541,38%) đã khiến TSCĐ tiếp tục tăng 6.270.631.821 đồng. Bên cạnh đó, tài sản dài hạn khác cũng biến động tăng lên 1.393.437 đồng đạt giá trị 6.713.637 đồng là nguyên nhân khiến TSDH năm 2013 tăng 148,38% so với năm 2012.