trực tiếp 400.000.000 24,39 320.200.800 21,39 (79.799.200) (3,00) 3. Chi phí sử dụng
máy thi công 100.000.000 6,10 90.257.035 6,03 (9.742.965) (0,07) 4. Chi phí sản xuất
chung 40.000.000 2,44 30.201.031 2,02 (9.798.969) (0,42)
Cộng 1.640.000.000 100 1.496.860.146 100 (153.139.854) 0
(Nguồn: Phòng Tài vụ Công ty xây dựng số 1 Hà Nội)
Từ bảng phân tích chi phí của công trình Khu Trung Yên ta có thể rút ra một số nhận xét sau:
Giá thành thực tế của công trình giảm so với dự toán là 153.139.854 đồng tương ứng là 9,28%. Nguyên nhân của sự chênh lệch này là do:
45
Khoản mục chi phí NVL trực tiếp thực tế giảm 43.798.720 đồng tương ứng giảm 3,98% so với dự toán. Nguyên nhân là do xí nghiệp xây lắp số 1 tìm được nguồn cung cấp NVL rẻ hơn so với dự toán, nơi cung cấp NVL gần chân công trình nên cũng giảm bớt chi phí vận chuyển. NVL dùng đến đâu được mua đến đấy đã giảm bớt chi phí bảo quản, lưu kho. Ngoài ra Công ty cũng có những quy định về sử dụng NVL tránh lãng phí điều đó đã góp phần giúp công nhân có ý thức hơn trong việc sử dụng NVL.
Khoản mục chi phí nhân công thực tế giảm 79.799.200 đồng tương ứng là 19,95% so với dự toán. Nguyên nhân là do xí nghiệp thuê nhân công ngay tại địa bàn công trình, giá nhân công rẻ hơn và tiết kiệm được chi phí di chuyển công nhân.
Khoản mục chi phí sử dụng máy thi công thực tế giảm 9.742.965 đồng tương ứng 9,74% so với dự toán. Nguyên nhân là do các đội đã sử dụng máy thi công năng suất và hiệu quả hơn. Ngoài ra, Công ty đã lựa chọn phương pháp và thời gian tính khấu hao hợp lý.
Khoản mục chi phí sản xuất chung thực tế giảm 19.798.969 đồng tương ứng là 24,5%. Nguyên nhân chủ yếu của việc giảm khoản mục này là do Công ty hiện đang tinh giảm biên chế, đội ngũ quản lý ở các đội có số lượng ít nhưng hoạt động hiệu quả. Ngoài ra bộ phận quản lý cũng tiết kiệm được chi phí do cắt giảm các khoản chi phí không cần thiết, sử dụng hiệu quả CCDC dùng chung cho xí nghiêp.
Ngoài ra tỷ trọng các khoản mục chi phí trong giá thành sản phẩm cũng có những biến đổi nhỏ, tương đối ổn định. Khoản mục chi phí NVL trực tiếp vẫn chiếm tỷ trọng cao trong giá thành, tỷ trọng của khoản mục này trong thực tế tăng so với dự toán là 3,49% do chi phí NVL trực tiếp thực tế giảm so với dự toán nhưng tỷ lệ giảm thấp hơn nhiều so với các khoản mục còn lại, tỷ lệ giảm là 3,98% trong khi chi phí nhân công trực tiếp giảm 19,95%; chi phí sử dụng máy thi công giảm 9,74% và chi phí sản xuất chung giảm 24,5%.
Tóm lại Công ty đã hoàn thành vượt mức kế hoạch chi phí. Điều đó là do Công ty đã có nhiều biện pháp hiệu quả nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, từ đó hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho Công ty. Công ty cần tiếp tục nghiên
cứu, thường xuyên theo dõi tình hình thực tế để đưa ra các định mức chi phí hợp lý hơn, tránh tình trạng giá dự toán còn xa rời thực tế như tại công trình khu Trung Yên ở trên. Có như vậy Công ty mới đảm bảo tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, xây dựng giá dự toán hợp lý làm căn cứ để lập giá dự thầu. Từ đó giúp Công ty nhận được nhiều công trình hơn, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường.
47