hao được trình bày tại biểu số 2.14.
Biểu số 2.14
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO
Tháng 11 năm 2005
Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao bình
Xí nghiệp xây lắp số 1 Tên TSCĐ Tỷ lệ KH (%) Nơi sử dụng Toàn công ty TK 623 TK 627 Nguyên giá Mức KH I. Số KH trích tháng trước 58.957.560 48.378.660 10.578.900 II. Số KH của Tài
sản tăng trong tháng III. Số KH của Tài sản giảm trong tháng IV. Số KH phải trích tháng này 58.957.560 48.378.660 10.578.900 1. Máy san nền 12 155.000.000 1.550.000 1.550.000 2. Máy ép cọc 15 350.600.000 4.382.500 4.382.500 3. Máy trộng bê tông 20 276.900.000 4.615.000 4.615.000 4. Máy ủi 15 189.600.000 2.370.000 2.370.000 … Tổng cộng 58.957.560 48.378.660 10.578.900 Người lập biểu (Ký, Họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, Họ tên)
- Hạch toán các khoản chi phí khác: các chi phí bằng tiền khác phục vụ cho hoạt động của xe, máy thi công, kế toán ghi vào TK 6237
Đối với máy thuê ngoài.
Do chi phí mua máy thi công rất tốn kém, các loại máy thi công nhiều nên Công ty không thể cung cấp đầy đủ. Hơn nữa các công trình xây dựng lại không tập trung mà rải rác ở nhiều nơi, vì vậy việc di chuyển máy từ nơi này sang nơi khác sẽ đòi hỏi chi phí lớn, không hiệu quả. Do đó Công ty quyết định chỉ đầu tư những máy móc thường xuyên sử dụng, giá cả hợp lý, còn khi có nhu cầu sử dụng các máy khác các đội và xí nghiệp sẽ đi thuê máy. Trong Hợp đồng thuê máy quy định rõ khối lượng công việc phải làm, thời gian hoàn thành, số tiền thanh toán.
Khi hoàn thành công việc, hai bên sẽ lập Biên bản thanh lý hợp đồng thuê máy. Sau đó, đội trưởng tập hợp những chứng từ gốc thuê máy bao gồm Hợp đồng thuê máy và Biên bản thanh lý hợp đồng gửi lên phòng kế toán xí nghiệp. Kế toán sẽ lập bảng tổng hợp chi phí thuê máy cho các công trình.
Cuối tháng, kế toán xí nghiệp tập hợp toàn bộ chứng từ về sử dụng máy thi công giao nộp về phòng Tài vụ Công ty. Sau khi kiểm tra tính hợp
33
lý, hợp lệ và và tính toán trên các chứng từ đó, kế toán chi phí sản xuất và giá thành tiến hành ghi sổ chi tiết TK 623. Mẫu sổ chi tiết TK 623 được trình bày tại biểu số 2.15.
Biểu số 2.15
SỔ CHI TIẾT TK 623
Tháng 11 năm 2005
Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Tên công trình: Khu Trung Yên
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 … … … … … … 35vl 30/11 Phân bổ NVL, CCDC tháng 11 152 24.086.231 17lt 30/11 Phân bổ lương công nhân điều
khiển máy
334 5.620.12725nh 30/11 Thanh toán chi phí máy tháng 11 112 38.125.042