- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản
130 30/6/2011 30/6/2011 K/c TK622 quý II/201 1 CT Trường MN Tràng An
………….
130 30/6/2011 30/6/2011 K/ c TK 622 quý II/2011 - CT Trường MN Tràng An… …
Cộng phát sinh:
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 6 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.4.3. Kế toán chi phí sử dụng máy thi công.
Chi phí máy thi công là loại chi phí đặc thù trong lĩnh vực sản xuất xây lắp, chi phí này bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc sử dụng máy thi công nhằm hoàn thành khối lượng xây lắp như chí phí NVL, chi phí nhân công (không bao gồm tiền ăn ca và các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính trên lương của công nhân vận hành máy thi công).
Hiện nay, máy móc thiết bị tại Công ty gồm có máy móc thuê ngoài và máy móc thiết bị thuộc quyền quản lý của Công ty. Một số loại máy móc, thiết bị Công ty đang sử dụng như: máy xúc, máy ủi, máy đầm…phục vụ trực tiếp cho việc thi công công trình.
Chứng từ, tài khoản:
Các chứng từ dùng để tập hợp chi phí liên quan tới chi phí sử dụng máy thi công như các biên bản thanh lý hợp đồng, biên bản thanh toán khối lượng công việc hoàn thành…
Kế toán sử dụng TK 623 “Chi phí sử dụng máy thi công” để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng xe, máy phục vụ trực tiếp cho thi công công trình. TK này được mở chi tiết cho từng CT, HMCT.
Đối với công trình trường MN Tràng An, TK 623 cũng được chi tiết thành 6 TK cấp 2, gồm:
TK 6231: Chi phí nhân công CT trường MN Tràng An. TK 6232: Chi phí vật liệu công trình trường Mn Tràng An.
TK 6233: Chi phí dụng cụ sản xuất công trình trường MN Tràng An. TK 6234: Chi phí KH máy thi công công trình trường MN Tràng An. TK 6237: Chi phí dịch vụ mua ngoài công trinh trường MN Tràng An. TK 6238: Chi phí bằng tiền khác công trình trường MN Tràng An.
Chi phí vật liệu CT trường MN Tràng An bao gồm toàn bộ các khoản chi về nguyên vật liệu, CCDC phục vụ sản xuất chung, phục vụ cho công tác quản lý sản xuất tại tổ, đội tại các công trình… Ngoài ra nó còn bao gồm các khoản chi về dụng cụ bảo hộ lao động.
Quy trình nhập liệu cũng tương tự như phần chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Khi có chứng từ, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ và tiến hành nhập số liệu vào máy.
Sau khi nhập liệu, máy tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK623, Sổ cái TK 623
Ví dụ: Ngày 30/6/2011, kế toán tiền hành trích khấu hao máy móc thi công cho công trình trường MN Tràng An, kế toán nhập liệu vào phần mềm.
Sổ CHI TIếT TàI KHOảN 6234
Quý II năm 2011
Tên TK : Chi phí khấu hao máy thi công Tên chi tiết: CT trường MN Tràng An.
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kì Số phát sinh 28/04/2011 115 28/04/2011 Trích khấu hao TSCĐ tháng 04/2011 241 11.450.000 11.450.000 31/05/2011 160 31/05/2011 Trích khấu hao TSCĐ tháng 05/2011 241 10.054.332 21.495.332 30/06/2011 178 30/06/2011 Trích khấu hao TSCĐ tháng 06/2011 241 9.613.187 31.117.519
30/06/2011 203 30/06/2011 K/c tài khoản 6234 quý II năm 2011 15413 31.117.519 31.117.519 Cộng số phát sinh Số dư cuối kì 31.117.519 31.117.519 31.117.519 31.117.519 Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: CTCP Dream House Việt Nam
65
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mẫu sụ: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ CHI TIếT TàI KHOảN 6237 Qúy II năm 2011
Tên TK: Chi phí dịch vụ mua ngoài Tên chi tiết: CT trường MN Tràng An
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền Nợ Số tiền Có Số Ngày Số dư đầu kì Số phát sinh
08/04/2011 113 08/04/2011 Tiền thuê máy xúc - CT Thanh
Bình 3311 44.000.000 44.000.000
20/05/2011 132 20/05/2011 Tiền thuê máy đổ bê tông - CT Thịnh Vượng.
3311
15.200.000 59.200.000
30/06/2011 201 30/06/2011 K/c tài khoản 6237 quý IV/ 2010 15413
59.200.000Cộng số phát sinh Cộng số phát sinh
Số dư cuối kì
59.200.000 59.200.000 59.200.000 59.200.000
Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Sổ CáI TàI KHOảN