- Báocáo sửdụng vật tư kỹ thuật cho
Chiphí sảnxuất và giá thành xây lắp năm:
Công
trình Vật Hạng mục chi phí trực tiếp DDĐK DDCK Giá vốn Chiphí thànhGiá Giá trịdự Lợi tức bổ lãi Phân Lợi tức liệu Nhâncông Máy khácChi Thầuphụ Cộng
Cộng
Mẫu 10: Bảng chi phí sản xuất và giá thành xây lắp.
3.5. Hạch toán công nợ và thanh toán.
Công ty xây dựng miền Tây hoạt động trong lĩnh vực xây lắp. Khi nhân thi công công trình, công ty phải vay vốn của ngân hàng (chủ yếu là vay ngắn hạn) để chi trả chi phí đầu vào cho thi công công trình. Do đó, nguồn vốn vay của công ty là rất lớn, chiếm trên 90% tổng nguồn vốn kinh doanh. Khi công trình, hạng mục công trình hoàn thành, đợc chủ đầu t chấp nhận và thanh toán, công ty sẽ lấy số tiền này để thanh toán cho ngân hàng. Nh vậy, các khoản nợ ngân hàng cần phải theo dõi, kiểm tra thờng xuyên, tính toán đúng lãi vay phải trả và phân bổ chi phí lãi vay vào giá trị công trình.
Mặt khác, công ty xây dựng miền Tây có rất nhiều mối quan hệ: Quan hệ với Tổng công ty và các đơn vị thành viên của Tổng công ty; quan hệ với các đội xây dựng công trình; quan hệ giữa công ty với chủ đầu t; quan hệ giữa công ty với các nhà cung cấp... Các mối quan hệ này đều làm phát sinh các nghiệp vụ về công nợ và thanh toán. Do vậy, hạch toán công nợ và thanh toán là một phần hành kế toán quan trọng của công ty. Việc vận dụng chế độ vào hạch toán phần hành này nh sau:
∗ Chứng từ:
+ Phiếu thu, giấy báo có.
+ Hoá đơn, hợp đồng mua vật t, tài sản cố định. + Hợp đồng kinh tế với chủ đầu t.
+ Khế ớc vay nợ.
+ Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghi tạm ứng.... ∗ Tài khoản sử dụng:
+ TK 1368, 336: Theo dõi công nợ giữa công ty với Tổng công ty, các đơn vị thành viên Tổng công ty và với các đội.
+ TK 141: Theo dõi tình hình tạm ứng. Tài khoản này đợc mở thành 3 tiểu khoản là 1411, 1412 và 1413 trong đó TK1413-Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội bộ đợc mở chi tiết cho từng đội theo từng công trình.
+ TK 131: Theo dõi công nợ các nhà đầu t. Tài khoản này đợc mở chi tiết cho từng chủ đầu t và từng công trình.
+ TK 341, 342: Theo dõi các khoản vay ngân hàng. ∗ Quy trình hạch toán công nợ và thanh toán:
Sơ đồ 12: Trình tự hạch toán công nợ và thanh toán.
3.6. Tổ chức vận dụng chế độ báo cáo tài chính tại công ty xây dựng miền Tây. dựng miền Tây.
Công ty xây dựng miền Tây cuối kỳ lập các báo cáo tài chính sau: ∗ Bảng cân đối kế toán.
∗ Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh. ∗ Thuyết minh báo cáo tài chính.
Các báo cáo tài chính đợc sau khi đã hoàn tất việc ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp, tiến hành khóa sổ kế toán và tính ra số d cuối kỳ của các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ sách liên quan, đảm bảo khớp, đúng. Công ty xây dựng miền Tây phải lập báo cáo tài chính định kỳ 6 tháng, 1 năm trình lên tổng công ty xét duyệt. Báo cáo tài chính năm ngoài việc gửi cho Tổng công ty còn phải gửi cho Sở tài chính Hà Nội.
Bên cạnh các báo cáo tài chính, công ty xây dựng miền Tây còn lập rất nhiều các báo cáo quản trị nhằm phục vụ cho yêu cầu quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Các báo cáo quản trị của công ty xây dựng miền Tây:
∗ Báo cáo kiểm kê tài sản cố định.
Chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tài khoản kế toán TK 131, 136, 141, 331, 336, 341, 342 Bảng tài khoản kế toán TK 131, 136, 141, 331, 336, 341, 342 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối tài khoản Sổ Cái TK131, 136, 141, 331,336,341,342.... Sổ Cái TK131, 136, 141, 331,336,341,342....
Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính Sổ đăng ký
CT - GSSổ đăng ký Sổ đăng ký CT - GS
∗ Báo cáo kiểm kê quỹ.
∗ Báo cáo tình hình tăng giảm tài sản cố định. ∗ Báo cáo công tác quản lý tài sản cố định. ∗ Báo cáo thu nhập của cán bộ công nhân viên.
∗ Báo cáo tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu. ∗ Báo cáo cân đối thu chi tài chính các đội công trình. ∗ Báo cáo ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế. ∗ Báo cáo sử dụng vật t kỹ thuật.
∗ Báo cáo chi tiết tài khoản 131.
∗ Báo cáo chi tiết tài khoản 141 (bao gồm TK1411, TK1412 và TK1413). ∗ Báo cáo chi tiết tài khoản 336.
...
Chúng ta có thể xem một số báo cáo kế toán tại công ty xây dựng miền Tây nh sau:
Tổng công ty XDCTGT 8 công ty XD miền Tây