SỔ CÁI Tài khoản: 141 – Tạm ứng
2.7.2. Tổ chức kế túan vốn bằng tiền 1 Kế toỏn tiền mặt
2.7.2.1. Kế toỏn tiền mặt
Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của đơn vị gọi là tiền mặt, nú cú thể là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý. Tại Cụng ty tiền mặt tồn tại dưới dạng đồng nội tệ và đồng ngoại tệ.
Cụng ty luụn cú một lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mỡnh hoạt động liờn tục khụng giỏn đoạn.
• Tài khoản sử dụng : Để hạch toỏn kế toỏn tiền mặt kế toỏn tại Cụng ty sử dụng TK111- Tiền mặt.
+ TK 111 chi tiết thành 3 TK cấp 2: + TK 1111: Tiền Việt Nam
+ TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ
+ TK 1113: Vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý.
• Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu chi, Phiếu thu
+ Giấy đề nghị thu tiền, chi tiền + Giấy đề nghị tạm ứng
Nhung
+ Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan
• Sổ sỏch sử dụng:
+ Bỏo cỏo thu, chi tiền mặt + Sổ chi tổng hợp TK 1111 + sổ cỏi TK 111
+ Sổ chi tiết quỹ tiền mặt + Sổ tổng hợp chi tiết TK 111
• Phương phỏp hạch toỏn:
Sơ đồ 2.23: Sơ đồ hạch toỏn tổng hợp tiền mặt
TK 111
TK 112 TK 152, 211
Rỳt TGNH nhập quỹ TM
Mua NVL, TSCĐ phục vụ DN
TK 131 TK 112
Khỏch hàng thanh toỏn nợ, Nộp tiền mặt vào TK
ứng trước tiền hàng
TK 3381 TK 331
Kiểm kờ phỏt hiện thừa
Xuất quỹ TM trả tiền nhà Cung cấp, hay ứng trước
Nhung
Thu nhập từ hoạt động TC
Kiểm kờ phỏt hiện thiếu Chưa rừ nguyờn nhõn TK 711 Thu từ cỏc hoạt động Bất thường TK333 Thuế GTGT
Biểu số 2.35: PHIẾU THU
Đơn vị: Cty TNHH 1TV TM Quyết Tiến
Địa chỉ: Duyờn Hải, Lào Cai
Mẫu số: S35-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 25 thỏng 12 năm 2014
Họ và tờn : Nguyờ̃n Thị Huyền Địa chỉ : Phòng kờ́ toán
Lý do nộp : Thu thanh lý mỏy cắt thộp Model K526
Số tiền : 9.900.000 VNĐ (viết bằng chữ): Chớn triệu chớn trăm nghỡn đồng chẵn./ Kốm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 25 thỏng 09 năm 2013 Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người nộp tiền (Ký, họ tờn) Người lập biểu (Ký, họ tờn ) Thủ quỹ (Ký, họ tờn) S 232ố N : 111 9.900.000ợ Cú: 711 9.000.000
Nhung
(Nguồn số liệu: Phũng kế toỏn)
Biểu số 2.36: PHIẾU CHI
Đơn vị: Cty TNHH 1TV TM Quyết Tiến
Địa chỉ: Duyờn Hải, Lào Cai
Mẫu số: S35-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 16 thỏng 12 năm 2014
Họ và tờn : Trõ̀n Văn Nam Địa chỉ : Phòng kinh doanh Lý do chi : Mua mỏy mài M112
Số tiền : 15.200.000 (viết bằng chữ): Mười năm triệu hai trăm nghỡn đồng chẵn./. Kốm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 16 thỏng 12 năm 2014 Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ quỹ (Ký, họ tờn) Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người nhận tiền (Ký, họ tờn) S : 229ố N : 242 13.818.182ợ N : 133 1.381.818ợ
Nhung
(Nguồn số liệu: Phũng kế toỏn)
Biểu số 2.37: SỔ CÁI TK 111
Đơn vị: Cty TNHH 1TV TM Quyết Tiến
Địa chỉ: Duyờn Hải, Lào Cai
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số phỏt sinh (VNĐ) NT SH Trang số stt dũng PS nợ PS cú Số dư đầu thỏng 563.686.202 Số phỏt sinh ... ... ... ... ... ... ... ... 16/12 PC