II. Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mạ
2.2.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.4: phân tích báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2009 - 2011
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 7.930 8.620 10.300 +690 +8,7 +16.70 +19,37
2. Các khoản giảm trừ 30 45 62 +15 +50 +17 +37,78
3. Doanh thu thuần 7.900 8.575 10.238 +675 +8,54 +1.663 +19,39
4. Giá vốn hàng bán 4.250 4.810 5.95 +560 +13,18 +1.165 +24,22
5. LN gộp 3.650 3.765 4.263 +115 +3,15 +498 +13,23
6. Chi phí bán hang 230 300 322 +70 +30,43 +22 +7,33
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.690 2.825 3.010 +135 +5,02 +185 +6,55
8. LN thuần HĐKD 730 640 930 -90 -12,33 +290 +45,31
9. Doanh thu hoạt động tài chính 300 280 450 -20 -6,67 +170 +60,71
10. Chi phí tài chính 258 320 360 +62 +24,03 +40 +12,5
Trong đó chi phí lãi vay 200 225 300 +25 +12,5 +75 +33,33
11. LN hoạt động tài chính 42 -40 90 -82 -195,24 +130 +325
12. LN khác 198 236 185 +38 +19,19 -51 -21,61
13. Tổng LN trước thuế 975 836 1206 -139 -14,26 +370 +44,26
14. Thuế TNDN hiện hành 242,5 209 301,5 33,5 -13,81 +92,5 +44,26
15. LNST 732,5 627 904,5 -105,5 -14,4 227,5 +44,26
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy:
- Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp tăng khá nhanh, tỷ lệ tăng năm 2010 là 8,54% năm 2011 là 19,39%. Doanh thu bán hàng tăn là kết quả tốt chứng tỏ hoạt động tiêu thụ và sản xuất của công ty tiến triển rất thuận lợi. Tuy nhiên, khi phân tích cần tìm hiểu xem sự tăng trưởng về quy mô, sản xuất có làm thâm hụt tiền mặt không? Công ty có kiểm soát được quá trình tăng trưởng hay không?
- Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2010 so với năm 2009 giảm 139 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 14,26%. Nhưng sang đến năm 2011 so với năm 2010 tăng 370 triệu đồng với tốc độ tăng là 40,26%. Để phân tích nguyên nhân cần phải phân tích tác động của từng bộ phận lợi nhuận.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2010 giảm so với năm 2009 là 90 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 45,31%
Lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2010 so với năm 2009 giảm là 82 triệu đồng tương đương với 195,24%. Năm 2011 so với năm 2010 đã khá trở lại với mức tăng là 130 triệu đồng ( tăng 325%). Nguyên nhân làm cho lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2010 giảm so với năm 2009 là doanh thu tài chính giảm (năm 2010 là 280 triệu đồng, năm 2009 là 300 triệu đồng)
Lợi nhuận khác tăng 38 triệu đồng với tỷ ;ệ là 19,19% năm 2010 so với năm 2009. nhưng đến năm 2011 lại giảm 51 triệu đồng 9giamr 21,61) cho thấy thu nhập từ hoạt động khác của doanh nghiệp đang có xu hưởng giảm sút.
Như vậy, năm 2010 lợi nhuận trước thuế giảm là do sự giảm sút của lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính là 90 triệu đồng và lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm là 82 triệu đồng còn lợi nhuận khác tăng 38 triệu đồng. Năm 2011 lợi nhuận trước thuế tăng 370 triệu đồng chủ yếu là do sự gia tăng lợi nhuận hoạt đông kinh doanh là 290 triệu đồng và tăng lợi nhuận hoạt động tài chính là 130 triệu đồng nhưng lợi nhuận khác lại giảm 51 triệu đồng
Lợi nhuận sau thuế năm 2010 so với năm 2009 giảm 105,5 triệu đồng (giảm 14,4%) nhưng sang năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng mạnh so với năm 2010 với mức tăng là 277,5 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 44,26%
Tóm lại qua sự biến động của các chỉ tiêu và các bộ phận lợi nhuận qua 3 năm, ta nhận thấy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giảm sút trong năm 2010 nhưng lại có dấu hiệu phúc hồi năm 2011. Đây là tín hiệu mừng, tuy nhiên trong năm tới doanh nghiệp cần có kế hoạch kiểm soát chi phí tốt hơn vì qua phân tích ta nhận thấy năm 2010 doanh thu tăng nhưng lợi nhuận lại giảm,chứng tỏ các khoản chi phí của doanh nghiệp tăng.
Bảng 2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2009 đến năm 2011
ĐVT: Triệu đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguồn: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2009 đến năm 2011
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 2010/ 2009Mức tăng giảm2011/ 2010 2010/ 2009 % tăng giảm2011/ 2010