5.1. Đánh giá tính tự chủ trong hoạt động tài chính
Tính tự chủ trong hoạt động tài chính thường được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau: Hệ số = VCSH Tổng nguồn vốn Hệ số = VCSH TSDH Hệ số tài trợ từ nguồn vốn thường xuyên
= Nguồn vốn thường xuyên TSDH
Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn phát sinh các khoản thu, phải trả và các khoản phải thu, phải trả cần phải có một khoản thời gian nhất định mới thanh toán được. Thời gian thanh toán dài hay ngắn hoàn toàn phụ thuộc vào chế độ quy định của nhà nước về lãi nộp thuế, phương thức thanh toán đang được áp dụng hiện nay, mối quan hệ và sự thỏa thuận giữa các đơn vị với nhau. Vấn đề thanh toán trở nên đặc biệt quan trọng với những doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với mức kinh doanh. Ý thức được điều đó, doanh nghiệp đã thực hiện phân tích tình hình thanh toán nhằm tìm ra nguyên nhân của sự khê đọng các khoản công nợ, tiến tới làm chủ về mặt tài chính.
Bên cạnh đó, khả năng thanh toán của doanh nghiệp cho biết năng lực tài chính trước mắt và lâu dài của doanh nhgiệp, là phần thu hút sự chú ý nhất của các đối tượng quan tâm, nhà quản lý, đặc biệt là các tổ chức tín dụng, ngân hàng, cơ quan thuế, khách hàng, nhà cung cấp lớn. Do vậy, phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp sẽ cho phép các nhà quản lý đánh giá được sức mạnh tài chính hiện tại, tương lai cũng như dự đoán được tiềm lực trong thanh toán và an ninh tài chính của doanh nghiệp.
Hệ số = Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả
Hệ số khả năng
thanh toán nhanh =
TSNH – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
5.3. Đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp
Khả năng sinh lới của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh là thông tin quan trọng để đưa ra quyết định đầu tư nhằm mở rộng thị phần giúp cho doanh nghiệp tăng trưởng bền vững bao gồm:
Tổng vốn bình quân
Tỷ suất sinh lời vốn
chủ sở hữu (ROE) =
LNST VCSH bình quân
Tỷ suất sinh lời LNST
Tổng tài sản bình quâ
Tỷ suất sinh lời LNST
Tổng doanh thu
6.Tổ chức công tác phân tích báo cáo tài chính
Để phát huy hiệu quả trong quản lý kinh tế, công tác phân tích BCTC đòi `hỏi phải được tổ chức một cách khoa học và có hệ thống cao bao gồm:
* Xây dựng kế hoạch phân tích
Trong kế hoạch phân tích cần xác định: nội dung phân tích, phạm vi phân tích, khoảng thời gian cần phân tích, thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích, người phân tích.
Nội dung phân tích cần xác định rõ các vấn đề được phân tích, có thể là toàn bộ hoạt động kinh doanh hoặc chỉ một vấn đề cụ thể. Đây là cơ sở để xây dựng đề cương chi tiết để tiến hành phân tích.
Phạm vi phân tích có thể là toàn đơn vị hoặc một vài đơn vị được chọn làm điểm để phân tích.
Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích.
* Tập hợp kiểm tra và phân tích tài liệu
Căn cứ vào nội dung phân tích, mục đích phân tích để xác định và thu thập tài liệu cần thiết. Hệ thống BCTC là những tài liệu quan trọng nhất để
phân tích BCTC. Bên cạnh đó còn kết hợp một số tài liệu có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như: chính sách, chế độ của nhà nước, các tài liệu kế hoạch, dự đoán, định mức...
Tài liệu thu thập được từ nhiều nguồn khác nhau nên cần phải kiểm tra sử lý trước khi sử dụng. Cần kiểm tra tính hợp pháp, chính xác và thống nhất của tài liệu, bỏ qua những tài liệu không đạt yêu cầu.
* Tiến hành phân tích
Căn cứ vào kế hoạch phân tích đã xây dựng và tài liệu đã chuẩn bị, dùng phương pháp thích hợp để phân tích theo nguyên tắc: từ tổng quát đến chi tiết rồi cuối cùng tổng hợp lại.
* Lập báo cáo phân tích
Kết thúc công tác phân tích báo cáo cần phải lập báo cáo phân tích, trong đó trình bày những vấn đề chủ yếu về tài chính doanh nghiệp, những nguyên nhân cơ bản đã ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực đến tình hình và kết quả đó, những biện pháp có thể hạn chế, loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố tiêu cực, phát huy ảnh hưởng của các nhân tố tích cực nhằm tăng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và cải thiện tình hình tài chính.
CHƯƠNG II
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI