II. Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mạ
BẢNG 2.1 PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN TỪ NĂM 2009
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền(%) Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Tỷ trọng(%) A. Tài sản ngắn hạn 16.604 14,79 15.016 12,57 17.419 13,15 -1.588 -9,56 -2,22 +2.403 +16 +0,58 I. Vốn bằng tiền 14.000 12,47 11.603 9,72 12.704 9,59 -2.397 -17,12 -2,75 +1.101 +9,49 -0,13 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 140 0,12 152 0,13 230 0,17 +12 +8,57 +0,01 -+78 +51,31 +0,15 III. Các khoản phải thu 679 0,61 1.020 0,85 900 0,68 +102 +50,22 +0,21 -120 -11,76 -0,17 IV. Hàng tồn kho 283 0,25 385 0,32 300 0,31 +354 +36,04 +0,07 -85 -22,08 -0,01 V. Tài sản ngắn hạn khác 1.502 1,34 1.856 1,55 3.280 2,4 +8.781 +23,57 +0,21 +1.429 +76,99 +0,85 B. Tài sản dài hạn 95.645 85,21 104.426 87,43 115.081 86,85 +11.736 +9,18 +2,22 +10.655 +10,2 -0,58 I. Tài sản cố định 79.340 70,68 91.076 76,25 100.081 75,53 -2.936 +14,79 +5,57 +9.005 +9,89 -0,72 II. Đầu tư tài chính dài hạn 16.185 14,42 13.250 11,09 14.850 11,21 -20 -18,13 -3,33 +1.600 +12.07 +0,12 III. Tài sản dài hạn khác 120 0,11 100 0,09 150 0,11 +7.193 +16,67 -0,02 +50 +50 +0,02 Tổng tài sản 112.249 100 119.442 100 132.500 100 +7.193 +6,41 +13.058 +10,93
Nhận xét
Qua bảng số liệu phân tích ta nhận thấy quy mô tài sản của công ty có xu hướng tăng trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011. Trong đó, ta nhận thấy tài sản dài hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp cho biết tài sản cố định là tài sản quan trọng và đang được chú trọng đầu tư trong doanh nghiệp.
Tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 tăng 7.193 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 6,41%. Điều đó có thể đánh giá rằng quy mô tài sản của doanh nghiệp tăng lên. Trong đó tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 tăng 11.736 triệu đồngtương ứng với tỷ lệ là 14,79%, tài sản ngắn hạn năm 2010 so với năm 2009 tăng 354 triệu đồng, tăng 23,57%. Điều này thể hiện cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp đã được tăng cường, quy mô năng lực sản xuất đã được mở rộng. Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn năm 2010 so với năm 2009 tăng 12 triệu đồng tương ứng với 8,57%. Tuy khoản mục này tăng không đáng kể nhưng điều đó tạo ra nguồn lợi tức trong ngắn hạn cho doanh nghiệp.
Tuy nhiên sự biến động của các khoản mục khác lại cho thấy sự phát triển không ổn định của doanh nghiệp. Các khoản phải thu tăng mạnh, năm 2010 so với năm 2009 là 243 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 50,22%. Để xem xét nguyên nhân của hiện tượng này cần xem xét với doanh thu thực hiện trong kỳ và độ tin cậy của khách hàng hiên tại của doanh nghiệp. Khoản mục hàng tồn kho cũng gia tăng với 102 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 36,04%. Bên cạnh đó, vốn bằng tiền của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 giảm 2.397 triệu đồng tương đương với 17.12%. Điều này làm cho khả năng thanh toán tức thời giảm sút. Đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 giảm 2.936 triệu đồng, giảm 18,13%. Tài sản dài hạn giảm 20 triệu đồng với tỷ lệ giảm 16,67%.
Theo bảng phân tích trên, tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2011so với năm 2010 tăng 13.058 triệu đồng tương ứng với 10,93%. Trong đó, tài sản ngắn hạn khác tăng 50 triệu đồng, tăng 50%, đầu tư tài chính ngắn hạn tăng 78 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 51,31%, đầu tư dài hạn tăng 1.600 triệu đồng tăng 12,07% so với năm 2010, nếu thàng công đây sẽ là cơ sở để gia tăng nguồn lợi tức ngắn hạn và dài hạn cho doanh nghiệp.
Tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 9.005 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 9,89% nhưng tỷ trọng lại giảm 0,13% trong cơ cấu tài sản so với năm 2010.
Các khoản phải thu giảm 120 triệu đồng tương đương với 11,76%, hàng tồn kho giảm 85 triệu đồng với tỷ lệ giảm 22,08% cho thấy tình hình bán hàng trong năm 2011 có chuyển biến theo chiều hướng tích cực.