PHÒNG CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÓ ĐÒI
1. Hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Tài khoản sử dụng: TK 159- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho. TK này có
kết cấu như sau:
Bên Nợ: - Hoàn nhập dự phòng đã lập Bên Có: - Trích lập dự phòng giảm giá
Dư Có: - Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho hiện còn. Phương pháp hạch toán: Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê 8,9,10,11 Sổ chi tiết TK 511, 131, 632... Nhật ký chứng từ 8 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 632,511,641,642... Báo cáo t ià chính
Cuối niên độ kế toán, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và ghi:
Nợ TK 642 (6426) Có TK 159
Cuối niên độ kế toán tiếp theo, hoàn nhập toàn bộ số dự phòng đã lập năm trước:
Nợ TK 159
Có TK 721
Đồng thời lập dự phòng mới cho niên độ kế toán sau:
Nợ TK 642 (6426) Có TK 159
Sơ đồ 17. HẠCH TOÁN DỰ PHÒNG GIẢM GIÁ HÀNG TỒN KHO.
2. Hạch toán dự phòng phải thu khó đòi.
Tài khoản sử dụng: TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi. Kết cấu của tài
khoản này như sau:
Bên Nợ: - Xử lý công nợ phải thu thực tế thất thu
- Hoàn nhập số dự phòng phải thu không dùng đến
Bên Có: - Trích lập dự phòng phải thu khó đòi
Dư Có: - Số dự phòng phải thu khó đòi hiện còn hiện còn. Phương pháp hạch toán:
Cuối niên độ kế toán đầu tiên, lập dự phòng phải thu khó đòi và ghi:
Nợ TK 642 (6426) Có TK 139
TK 721 TK 159 TK 642(6426)
Lập dự phòng giảm giá h ng tà ồn kho cho niên
độ kế toán tiếp theo Ho n nhà ập dự phòng
Nếu có số nợ phải thu khó đòi thực sự không thu được, phải xử lý khoá sổ và ghi:
Nợ TK 642
Có TK 131
Đồng thời ghi đơn: Nợ TK 004- Nợ khó đòi đã xử lý
Nếu số nợ khó đòi đã xử lý trước đây nay thu hồi lại được, ghi:
Nợ TK 111, 112, ... Có TK 721
Đồng thời ghi đơn: Có TK 004
Cuối niên độ kế toán tiếp theo:
Hoàn nhập dự phòng: Nợ TK 139 Có TK 721 Đồng thời lập dự phòng mới: Nợ TK 642 (6426) Có TK 139
Sơ đồ 18. HẠCH TOÁN DỰ PHÒNG PHẢI THU KHÓ ĐÒI
TK 721TK 139 TK 139
TK 642(6426) 64642(6426)
Ho n nhà ập dự phòng phải thu khó đòi