2.1.4.1 Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại đơn vị.
♦ Niờn độ kế toỏn bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch. ♦ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn và lập bỏo cỏo tài chớnh là: Việt Nam đồng (VNĐ).
Cỏc nghiệp vụ khụng phải đồng Việt Nam được quy đổi thành đồng Việt nam theo tư giỏ bỡnh quõn trờn thị trường giao dịch ngoại tệ liờn ngõn hàng tại thời điểm phỏt sinh nghiệp vụ.
♦ Phương phỏp tớnh thuế GTGT: phương phỏp khấu trừ. ♦ Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định:
- Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ: theo nguyờn tắc nguyờn giỏ và giỏ trị hao mũn luỹ kế.
- KhÂu hao theo phương phỏp đường thẳng ỏp dụng cho tất cả cỏc tài sản với tư lệ được tớnh toỏn để phõn bổ nguyờn giỏ trong suốt thời gian sử dụng ước tớnh và phự hợp QĐ 206 /2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003 của bộ trưởng bộ tài chớnh.
♦ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho:
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
- Giỏ vốn hàng xuất kho trong kỳ được hạch toỏn theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền ỏp dụng cho từng thỏng.
- Phương phỏp hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho: ghi thẻ song song. ♦ Hỡnh thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ.
♦ Cụng ty đang ỏp dụng hệ thống Tài khoản doanh nghiệp thống nhất ban hành theo quyết định 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng phần mềm kế toỏn HT soft trong tổ chức hạch toỏn kế toỏn. Phần mềm được thiết kế theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ. Sau đõy là màn hỡnh làm việc của HT soft.
2.1.4.2 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức và quy mụ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh khối lượng và mức độ phức tạp của cỏc nghiệp vụ kinh tế – tài chớnh phỏt sinh, cụng ty đó tổ chức cụng tỏc kế toỏn theo hỡnh thức tập trung.
Phũng kế toỏn của cụng ty sẽ thực hiện toàn bộ cụng tỏc kế toỏn từ việc thu nhận, lập chứng từ đến xử lý, kiểm tra, phõn loại chứng từ và vào mỏy, thực hiện hệ thống hoỏ thụng tin trờn mỏy với chương trỡnh đó cài đặt.
Chức năng của phũng kế toỏn: là một bộ phận tham mưu, giỳp việc cho Ban Giỏm đốc cụng ty trong việc quản lý điều hành về cỏc lĩnh vực tài chớnh và kế toỏn bao gồm việc lập và giỏm sỏt việc thực hiện kế hoạch tài chớnh, quản lý vốn và quỏ trỡnh luõn chuyển vốn. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn trong phạm vi toàn Cụng ty, hướng dẫn đào tạo nghiệp vụ cho đội ngũ nhõn viờn làm cụng tỏc nghiệp vụ hoặc liờn quan đến nghiệp vụ tài chớnh – kế toỏn, thực hiện bỏo cỏo đối với cỏc cơ quan chức năng theo qui định.
Nhiệm vụ của phũng kế toỏn: - Lập kế hoạch tài chớnh hàng năm.
- Xỏc định nhu cầu vốn trong từng giai đoạn kinh doanh, trờn cơ sở đú tỡm nguồn và đảm bảo sự cõn đối nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Thu thập, xử lý thụng tin, số liệu kế toỏn theo chuẩn mực và chế độ kế toỏn hiện hành thụng qua đú thực hiện kiểm tra, giỏm sỏt việc thu chi tài chớnh, sử dụng tài sản và nguồn hỡnh thành tài sản.
- Khụng ngừng hoàn thiện bộ mỏy kế toỏn và cụng tỏc kế toỏn trong cụng ty, đảm bảo vừa tuõn thủ nguyờn tắc, quy định cảu Nhà nước vừa phự hợp với mụ hỡnh hoạt động của Cụng ty.
- Cập nhật cỏc kiến thức, thụng tin về chớnh sỏch thuế, tài chớnh kế toỏn để vận dụng kịp thời, cú hiệu quả vào quỏ trỡnh hoạt động của Cụng ty.
- Thường xuyờn cập nhật, phõn tớch cỏc thụng tin kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong cụng ty, cung cấp, đề xuất cỏc giải phỏp kịp thời cho Ban Giỏm đốc phục vụ cho quỏ trỡnh điều hành và quản lý Cụng ty.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn cụng ty TNHH sản xuất và thương mại ONC
nh sau:
Trong đú:
- Kế toỏn trưởng: Là người đứng đầu bộ mỏy kế toỏn, chịu trỏch nhiệm quản lý và chỉ đạo thực hiện cụng tỏc kế toỏn ở cụng ty và tham mưu giỳp Giỏm đốc quản lý tài chớnh của cụng ty.
- Kế toỏn hàng hoỏ, thành phẩm: Theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, cung ứng và dự trữ hàng hoỏ và tớnh trị giỏ vốn hàng bỏn, theo dừi bỏn hàng.
+ Nhận phiếu nhập kho, hoỏ đơn GTGT, phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lờn, tiến hành nhập liệu vào mỏy.
+ Chịu trỏch nhiệm theo dừi và hạch toỏn cỏc tài khoản:154, 156, 152, 153, 511, 512, 621,622,627,632.
+ Lập cỏc bỏo cỏo hàng hoỏ, bỏo cỏo bỏn hàng.
-Kế toỏn thanh toỏn, thuế:
+ Tớnh và kờ khai thuế GTGT hàng thỏng
+Làm thủ tục tạm ứng và thanh toỏn cỏc khoản tạm ứng + Hoàn ứng
+Lưu giữ phiếu thu và hoỏ đơn giỏ trị gia tăng liờn 2
- Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng: kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ liờn quan như giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú ,sộc…Chịu trỏch nhiệm làm thủ tục chuyển tiền ra, vào tài khoản của cụng ty tại ngõn hàng. Căn cứ vào cỏc chứng từ ngõn hàng để nhập liệu vào mỏy. Chịu trỏch nhiệm theo dừi hạch toỏn cỏc khoản tiền gửi ngõn hàng, tiền đang chuyển.
Kế toỏn trưởng Kế toỏn hàng hoỏ Kế toỏn thanh toỏn, thuế Kế toỏn cụng nợ Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng Kế toỏn tiền mặt
- Kế toỏn tiền mặt:
+ Lập phiếu thu, phiếu chi và nhập liệu vào mỏy.
+ Chịu trỏch nhiệm theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi tiền mặt của cụng ty.
+ Căn cứ vào bảng tớnh lương do kế toỏn tiền lương lập ra cuối thỏng kế toỏn tiền mặt thanh toỏn tiền lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn.
-Kế toỏn cụng nợ:
+Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty với nhà cung cấp +Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng với cụng ty.
+Xem xột cỏc phương ỏn kinh doanh để cú kế hoạch thu cỏc khoản phải thu và phải trả của cụng ty.