Cộng số phát sinh x 17.615.384 17.615.384
Số d cuối tháng x x x
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (*) Chi phí dịch vụ mua ngoài.
Hàng tháng, công ty phải mất một khoản không nhỏ về tiền điện, tiền nớc, điện thoại và một vài sửa chữa khác. Căn cứ vào hoá đơn tiền điện, hoá đơn tiền n- ớc… kế toán ghi vào bảng phân bổ tiền điện, tiền nớc… theo định khoản.
Nợ TK627(7) Có TK111,112,331
Tại phân xởng sản xuất dây điện trong tháng 4/2006 phát sinh nghiệp vụ thanh toán tiền điện, điện thoại, điện nớc nh:
Tiền điện: 3.076.271 Tiền nớc: 1.927.000
Tiền điện thoại: 1.510.000
Chi phí dịch vụ mua ngoài đợc thanh toán bằng tiền mặt thể hiện trên phiếu chi sau khi kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK627(7) : 6.513.271 (Tiền điện : 3.076.271) (Tiền nớc : 1.927.000) (Tiền điện thoại : 1.510.000)
Có TK1111 : 6.513.271 Biểu 2.25: Công ty TNHH SX & TM thiết bị CNVN Phiếu chi Ngày 31 tháng 04 năm 2008 Họ tên ngời nhân tiền: Nguyễn Thu Hơng.
Địa chỉ: Phân xởng sản xuất dây điện.
Lý do chi: Chi thanh toán tiền điện, điện nớc, điện thoại phục vụ tại PXSX. Số tiền: 6.513.271
(Viết bằng chữ): sáu triệu năm trăm mời ba nghìn hai trăm bảy mơi mốt đồng.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): sáu triệu năm trăm mời ba nghìn hai trăm bảy mơi mốt đồng.
Kèm theo….chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 04 năm 2006
Thủ trởng đv Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ phiếu chi kế toán tiến hành lập chứng thừ ghi sổ số 34 và ghi vào Sổ cái TK627(7)
Công ty TNHH SX & TM Số 34 thiết bị CNVN Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 04 năm 2008 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có
Chi phí dịch vụ mua ngoài tại PXSX
_ Tiền điện 627(7) 11 1 1 3.076.27
_ Tiền nớc 617(7) 11 1 0 1.927.00
_ Tiền điện thoại 627(7) 11 1 0 1.510.00
Cộng x x 1 6.513.27
Kèm theo… chứng từ gốc.
Ngời lập biểu Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán tiến hành kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài sang TK154 để tính giá thành sản phẩm (đợc thể hiện trên chứng từ ghi sổ số 39)
Nợ TK154 : 6.513.271
Có TK627(7) : 6.513.271 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ chứng từ ghi sổ số 34 và chứng từ ghi sổ số 39 tiến hành ghi vào Sổ cái TK627(7)
Biểu 2.27:
Công ty TNHH SX & TM thiết bị CNVN
Sổ cái
TK: chi phí dịch vụ mua ngoài tại PXSX dây điện Số hiệu: TK627(7)
NTGS GS Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền Số NT Nợ Có