Hành vi chuyển giá ngày càng tinh vi và núp dưới nhiều hình thức khác nhau, đòi hỏi trong quá trình kiểm tra, cán bộ thuế cần tỉnh táo và khách quan để nhận biết được hiện tượng chuyển giá trong các doanh nghiệp. Tuy nhiên, các doanh nghiệp chuyển giá thường có một số biểu hiện chung như sau:
• Doanh nghiệp kê khai giá về tài sản cố định, nguyên liệu đầu vào và các chi phí cao bất thường so với các doanh nghiệp cùng quy mô và cùng ngành
• Doanh nghiệp liên tục báo lỗ trong nhiều năm, nhưng doanh thu tăng và vẫn tiếp tục mở rộng sản xuất. Hoặc các năm lãi lỗ liên tục xen kẽ, nhưng chỉ có lãi ít và lũy kế vẫn lỗ.
• Doanh nghiệp phải trả chi phí lãi tiền vay cho công ty mẹ quá cao
• Doanh nghiệp có tỷ suất lợi nhuận chênh lệch lớn so với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành
• Doanh nghiệp có tỷ suất lợi nhuận thấp hơn nhiều so với tỷ suất lợi nhuận của các doanh nghiệp khác trong cùng một tập đoàn. • Các bên thanh toán phần lớn theo quan hệ bù trừ hoặc qua trung
gian với bộ phần “chế biến hóa đơn” thực hiện theo sự điều hành của công ty mẹ.
• Doanh nghiệp chọn một số quốc gia, vùng lãnh thổ trên thế giới có mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp thấp để làm địa điểm đặt trụ sở đăng ký đầu tư vào nước nhận đầu tư nhằm lợi dụng sự khác biệt thuế suất giữa các quốc gia, khu vực để trốn thuế.
Trên đây là một số dấu hiệu tham khảo khi bước đầu điều tra một doanh nghiệp có bị coi là chuyển giá hay không. Tuy nhiên, để xác định được chính xác hành vi chuyển giá của một doanh nghiệp, ta cần có bằng chứng về số liệu thực từ hoạt động của các công ty mẹ tại nước ngoài và các cơ sở pháp lý đầy đủ để tiến hành điều tra và xử lý. Hoạt động này trên thực tế hiện nay còn gặp rất nhiều khó khăn trong bối cảnh các giao dịch quốc tế đa dạng, phức tạp trên phạm vi toàn cầu và không phải tất cả các cơ quan thuế các nước đều sẵn sàng hợp tác để cung cấp thông tin một cách chính xác và kịp thời.