1 máy đào Thuê máy tự sử dụng Chiếc 53.88.84 53.88
2.2.1.4Những vấn đề phát sinh trong quá trình kê khai và quyết toán thuế GTGT tại công ty TNHH Trung Quang :
GTGT tại công ty TNHH Trung Quang :
( 1) Các trường hợp bị phạt do nộp chậm số tiền thuế :
Tuy kĩ năng của kế toán tại đơn vị rất tốt nhưng kinh nghiệm chưa thật sự được cao nên tình trạng nộp chậm thường xuyên xảy ra, và được cơ quan thuế gửi thông báo kèm bảng kê :
Thông báo
(2) Công ty thường xuyên gia hạn việc nộp thuế GTGT để chiếm dụng vốn thực hiện các giao dịch khác nhằm duy trì tình hình hoạt động của đơn vị
Để gia hạn, kế toán sẽ lập một chứng từ gọi là gia hạn nộp thuế GTGT để tạm thời khỏi nộp số tiền theo quy định
2.2.2.Kê khai quyết toán thuế TNDN:
- Doanh nghiệp hoạch toán theo quý. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán sử dụng các tài khoản sau: - Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
- Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp - Tài khoản 3334: Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Nộp tờ khai:
-Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu số 03/TNDN (Ban hành
kèm theo Thông tư số 28/TT-BTC ngày 28/02/20011 của Bộ Tài chính)
-Cuối mỗi quý doanh nghiệp dựa vào doanh thu của hàng hóa và dịch vụ bán ra để từ đó tính số thuế thu nhập tạm tính và tiến hành lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
-Trong quý I/2012 số thuế tạm nộp là 684.330 đồng
- Sau đó doanh nghiệp kê khai trên tờ khai thuế TNDN tạm tính làm thành 2 bảng, 1 bảng để lại doanh nghiệp còn 1 bảng đem lên tổng cục thuế để đóng dấu. - Khi hoạch toán: Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 684.330 đồng
-Trong quý 3 và quý 4 của đơn vị, thì Bộ tài chính ban hành thông tư 140/2012/TT-BTC về việc miễn giảm thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ 30%, nên phát sinh khoản mục thuế TNDN dự kiến miễn giảm. và kèm theo đó sẽ là
bảng phụ lục miễn giảm thuế TNDN của quý 3 và quý 4 để thuyết minh cho
phần được miễn giảm.
-Chậm nhất sau 30 ngày của quý tiếp theo doanh nghiệp phải lên tổng cục thuế nộp tờ khai và tiền thuế. Khi nộp tiền thuế:
Nợ TK 3334/ Có TK 112: 684.330 đồng
-Cuối năm dựa trên bảng Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán sẽ tạo phụ lục tương ứng, căn cứ vào đó sẽ lập Tờ khai Quyết toán thuế TNDN.
-Số thuế TNDN phải nộp của kì này 15.813.647
-Tương ứng Doanh nghiệp cũng sẽ tiến hành lập phụ lục thuế TNDN được ưu đãi kèm theo bộ hồ sơ quyết toán thuế
To khai tạm tính quy 3 va quy 4 , phu luc
To khai qt thue tn dn Phu luc