1 máy đào Thuê máy tự sử dụng Chiếc 53.88.84 53.88
2.2.1.3. Quyết toán thuế Giá trị gia tăng theo tháng tại Công ty :
Lập báo cáo thuế Giá trị gia tăng tháng 5 :
Hàng tháng, công ty tổng hợp và tính số thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT đầu ra, tiến hành bù trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra để xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng hạch toán.
Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra tháng 5/2013 là:
Nợ TK 33311 3.456.450
Có TK 1331 3.456.450
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng là ngày thứ 20 tháng sau Căn cứ vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số: 01-1/GTGT) của tháng 5/2013 và Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 01-2/GTGT) của tháng 5/2013, kế toán sẽ căn cứ vào tờ khai thuế GTGT (Mẫu số: 01/GTGT) của tháng 5/2013 để điều chỉnh số thuế GTGT được khấu trừ theo thực tế.
Công ty Cổ TNHH đã lập và nộp báo cáo thuế GTGT hàng tháng theo đúng quy định của Nhà nước, theo đúng mẫu biểu và phương pháp lập đã được hướng dẫn. Số liệu trên báo cáo thuế là những thông tin rất quan trọng, đó là căn cứ để các cơ quan chức năng nắm bắt được tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của công ty, đồng thời những số liệu này còn phục vụ cho các đối tượng có liên quan trong việc ra quyết định quản lý, đầu tư.
Đầu kì thuế GTGT còn được khấu trừ của kì trước chuyển sang là 29.338.727 Trong kì, số thuế GTGT còn dư khi khấu trừ đầu vào và đầu ra,tức là số phải nộp là 1.925.366
Số thuế tổng số thuế chưa khấu trừ hết kì này chuyển sang kì sau là 27.413.361
Ngoài tờ khai thuế GTGT, kế toán còn phải nộp thêm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong quý :
Bao cao tinh hinh su dung hoa don trong quy