a. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
2.2.1.1. Kê khai quyết toán thuế GTGT đầu vào
TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Chứng từ sử dụng và qui trình luân chuyển chứng từ:
Chứng từ sử dụng:
- Hoá đơn mua hàng - Hoá đơn bán hàng
- Bảng kê hoá đơn mua vào - Bảng kê hoá đơn bán ra - Tờ khai thuế GTGT tháng
Trong tháng khi phát sinh các nghiệp vụ mua NVL, CCDC, TSCĐ hàng hóa và sử dụng dịch vụ chịu thuế GTGT để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và mục đích quản lý của công ty, căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ xử lí nghiệp vụ. Đồng thời, sẽ cập nhập vào sổ cái các tài khoản liên quan…
Hàng ngày, kế toán các phần hành kế toán liên quan cập nhật và phân loại các chứng từ kế toán phát thực hiện công việc kế toán. Sau đó, số liệu cập nhật vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp, sổ cái tài khoản 111, 112, 152, 1331, 33311 và các tài khoản liên quan.
Cuối tháng, kế toán có thể tiến hành kiểm tra, sữa chữa, lập các sổ sách báo cáo các phần hành liên quan.
Trong Quý II/2013 công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thuế GTGT đầu vào, cụ thể như sau:
Nghiệp vụ 1 : Mua hàng là thẻ cad của công ty TNHH Khánh Linh thanh toán 400.000 đồng
Sau đó kế toán sẽ vào sổ tổng hợp và chi tiết các loại, đặc biệt để phục vụ quá trình kê khai thuế, sổ cái TK 133 rất quan trọng
Đơn vị: Công ty TNHH Trung Quang
Địa chỉ: Thành phố Huế Mẫu số: S02c – DN
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Chứng Từ Ghi Sổ) Tháng 1 năm 2013
Tên tài khoản: thuế GTGT đầu vào
Số hiệu: 133 ĐVT:Đồng
Ngày 31 tháng 5 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giãi TKĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu tháng 04/5 112 04/05 Mua thẻ cad 111 36.364 08/5 114 08/05 Đăng kiểm oto 111 145.455
…. … ……… ……….. ……. ……. ………… Cộng số phát sinh X 50.909 Số dư cuối tháng X
- Căn cứ vào Sổ cái chi tiết tài khoản 133, ta lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa ,dịch vụ mua vào
- Trong tháng, có tất cả 9 nghiệp vụ mua hàng hóa dịch vụ, đều được kiểm tra hóa đơn chứng từ và được đưa vào mục : 1. Hàng hóa dịch vụ dùng
riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế. Với tổng số tiền 3.456.450 vơi toàn bộ thuế suất 10%