a. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
2.2.1.2. Kê khai quyết toán thuế GTGT đầu ra
- Tài khoản sử dụng: TK 333: “Thuế và các khoản phải nộp nhà nước”
- Doanh nghiệp chủ yếu theo dõi trên tài khoản 3331 để hạch toán thuế GTGT đầu ra.
Nộp tờ khai:
- Giấy báo nợ, giấy báo có.
- Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu 01GTKT - 3 LL) - Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT)
- Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu 01- 3GTGT).
- Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu số: 01GTKT3/001)
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra (Mẫu số 01-2/GTGT) Sau khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế dựa vào các chứng từ gốc là hóa
đơn GTGT, phiếu thu,... kế toán tiến hành lưu hóa đơn và tiến hành hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.
Số liệu sẽ được kế toán cập nhật vào sổ chi tiết như sổ cái, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra và các các sổ chi tiết khác có liên quan. Thuế GTGT đầu ra doanh nghiệp sẽ theo dõi trên bảng kê hàng hóa chứng từ bán ra. Và số thuế này sẽ được tập hợp vào bên có TK 3331: 5.381.816 đồng
Trong tháng, chỉ có phát sinh một nghiệp vụ cho thuê máy đào
HÓA ĐƠN Mẫu 01GTKT3 – 001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P Liên 1: Lưu Ngày 31 tháng 05 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dựng Trung Quang Địa chỉ: 28/1/33 An Dương Vương, TT Huế
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: Họ tên người mua hàng:
Đơn vị công tác : Doanh nghiệp vận tải Hòang Anh Địa chỉ: TT Huế
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán : Tiền mặt MS:
STT Mã hàng Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng ĐG Thành tiền
A B C D 1 2 3 = 1 x 2