1) Thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước
Thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước là vi c th c hi n thanh toán gi a các ngânệ ự ệ ữ hàng thương m i thông qua tài kho n c a các ngân hàng thạ ả ủ ương m i m t i Ngân hàngạ ở ạ Nhà nước.
a) Trường h p giao d ch b ng ch ng t gi yợ ị ằ ứ ừ ấ
Vi c thanh toán có liên quan và do 4 bên cùng th c hi n: Ngân hàng bên tr ti n,ệ ự ệ ả ề chi nhánh Ngân hàng Nhà nước gi tài kho n ti n g i c a bên tr ti n, chi nhánh Ngânữ ả ề ử ủ ả ề hàng Nhà nước gi tài kho n ti n g i c a bên th hữ ả ề ử ủ ụ ưởng và ngân hàng th hụ ưởng.
Đ i v i ngân hàng bên tr ti nố ớ ả ề
Đ i v i các kho n thanh toán c a b n thân ngân hàng (là đ n v tr ti n), ngânố ớ ả ủ ả ơ ị ả ề hàng l p và n p ch ng t thanh toán và Ngân hàng Nhà nậ ộ ứ ừ ước n i m tài kho n đ th cơ ở ả ể ự hi n thanh toán theo đúng các quy đ nh nh thanh toán gi a các khách hàng c a Ngânệ ị ư ữ ủ hàng Nhà nước. Trong trường h p này, Ngân hàng Nhà nợ ước đóng vai trò trung gian thanh toán gi a các ngân hàng thữ ương m i tạ ương t nh ngân hàng thự ư ương m i đóng vaiạ trong trung gian thanh toán gi a các khách hàng.ữ
Đ i v i các kho n thanh toán c a khách hàng, ngân hàng bên tr ti n l p thêmố ớ ả ủ ả ề ậ b ng kê các ch ng t thanh toán qua tài kho n ti n g i t i Ngân hàng Nhà nả ứ ừ ả ề ử ạ ước và n pộ vào Ngân hàng Nhà nước kèm theo các ch ng t thanh toán c a khách hàng. B ng kê cácứ ừ ủ ả ch ng t thanh toán đứ ừ ượ ậc l p riêng theo t ng ngân hàng bên th hừ ụ ưởng, l p 3 liên trongậ trường h p ngân hàng bên tr ti n và ngân hàng bên th hợ ả ề ụ ưởng m tài kho n t i cùngở ả ạ đ n v Ngân hàng Nhà nơ ị ước và 2 liên trong trường h p ngân hàng bên th hợ ụ ưởng m tàiở kho n t i chi nhánh Ngân hàng Nhà nả ạ ước khác.
Đ i v i chi nhánh Ngân hàng Nhà nố ớ ước gi tài kho n ti n g i c a bên trữ ả ề ử ủ ả
ti nề
Khi nh n đậ ược b ng kê các ch ng t thanh toán kèm ch ng t thanh toán c a ngânả ứ ừ ứ ừ ủ hàng bên tr ti n n p vào, Ngân hàng Nhà nả ề ộ ước ki m tra tính h p l c a b ng kê, đ iể ợ ệ ủ ả ố chi u kh p đúng gi a b ng kê và các ch ng t kèm theo và ki m tra kh năng thanh toánế ớ ữ ả ứ ừ ể ả c a ngân hàng bên tr ti n. N u b ng kê không h p l ho c ngân hàng bên tr ti nủ ả ề ế ả ợ ệ ặ ả ề không đ kh năng thanh toán thì tr l i ngân hàng bên tr ti n. N u b ng kê h p l vàủ ả ả ạ ả ề ế ả ợ ệ ngân hàng bên tr ti n đ kh năng thanh toán, Ngân hàng Nhà nả ề ủ ả ước ti n hành thanhế toán ngay và x lý tùy theo các trử ường h p dợ ưới đây:
Trường h p ngân hàng bên tr ti n và ngân hàng bên th hợ ả ề ụ ưởng m tàiở kho n t i cùng đ n v Ngân hàng Nhà nả ạ ơ ị ước thì s d ng 1 liên b ng kê các ch ng tử ụ ả ứ ừ thanh toán làm ch ng t h ch toán ghi N tài kho n ti n g i ngân hàng bên tr ti n vàứ ừ ạ ợ ả ề ử ả ề ghi Có tài kho n ti n g i ngân hàng bên th hả ề ử ụ ưởng. M t liên b ng kê các ch ng tộ ả ứ ừ thanh toán là Gi y báo n g i ngân hàng bên tr ti n và 1 liên b ng kê ch ng t thanhấ ợ ử ả ề ả ứ ừ toán làm Gi y báo có kèm các ch ng t thanh toán c a khách hàng g i ngân hàng bên thấ ứ ừ ủ ử ụ hưởng;
Trường h p ngân hàng bên th hợ ụ ưởng m tài kho n t i đ n v Ngân hàngở ả ạ ơ ị Nhà nước khác thì Ngân hàng Nhà nước bên tr ti n căn c ch ng t c a ngân hàng bênả ề ứ ứ ừ ủ tr ti n l p L nh chuy n có đ chuy n ti n đ n Ngân hàng Nhà nả ề ậ ệ ể ể ể ề ể ước bên th hụ ưởng đ ghi Có tài kho n Ngân hàng Nhà nể ả ước bên th hụ ưởng, h ch toán N tài kho n ti nạ ợ ả ề g i ngân hàng bên tr ti n, Có tài kho n thích h p (Chuy n ti n đi năm nay, Liên hàngử ả ề ả ợ ể ề đi năm nay,…) và g i Gi y báo n cho ngân hàng bên tr ti n.ử ấ ợ ả ề
Đ i v i chi nhánh Ngân hàng Nhà nố ớ ước gi tài kho n ti n g i c a bên thữ ả ề ử ủ ụ
hưởng
Khi nh n đậ ượ ệc l nh chuy n ti n đ n, sau khi ki m tra và x lý chuy n ti n theoể ề ế ể ử ể ề quy đ nh, Ngân hàng Nhà nị ước bên th hụ ưởng ghi N tài kho n thích h p (Chuy n ti nợ ả ợ ể ề đ n năm nay, Liên hàng đ n năm nay,…) và ghi Có tài kho n ti n g i c a ngân hàng bênế ế ả ề ử ủ th hụ ưởng.
Đ i v i ngân hàng th hố ớ ụ ưởng
Căn c báo có c a Ngân hàng Nhà nứ ủ ước g i đ n, ngân hàng ph c v ngử ế ụ ụ ười thụ hưởng ki m soát l i, n u đúng thì ghi N tài kho n ti n g i t i Ngân hàng Nhà nể ạ ế ợ ả ề ử ạ ước, có tài kho n ngả ười th hụ ưởng và g i Gi y báo có cho ngử ấ ười th hụ ưởng.
b) Trường h p giao d ch b ng ch ng t đi n tợ ị ằ ứ ừ ệ ử
Các ngân hàng n u thanh toán đi n t qua Ngân hàng Nhà nế ệ ử ước ph i có đăng ký,ả th a thu n v i Ngân hàng Nhà nỏ ậ ớ ước v vi c s d ng Ch ng t đi n t và ch ký đi nề ệ ử ụ ứ ừ ệ ử ữ ệ t do Ngân hàng Nhà nử ước c p đ s d ng trong thanh toán đi n t liên ngân hàng theoấ ể ử ụ ệ ử đúng quy đ nh:ị
Các l nh thanh toán (L nh chuy n n , L nh chuy n có,…) và các B ngệ ệ ể ợ ệ ể ả kê s d ng trong thanh toán đi n t liên ngân hàng ph i đử ụ ệ ử ả ược s d ng đúng m u doử ụ ẫ Ngân hàng Nhà nước quy đ nh;ị
Ch ng t đi n t ph i đứ ừ ệ ử ả ượ ậc l p đúng, chính xác các y u t và ph i cóế ố ả đ y đ các ch ký đi n t c a ngầ ủ ữ ệ ử ủ ười phê duy t s d ng ti n trên tài kho n (T ng giámệ ử ụ ề ả ổ đ c, Giám đ c ho c ngố ố ặ ườ ượ ủi đ c y quy n) và ch ký đi n t c a ngề ữ ệ ử ủ ười ki m soát (Kể ế toán trưởng, Trưởng phòng k toán ho c ngế ặ ườ ượ ủi đ c y quy n).ề
Ch ng t đi n t ph i đứ ừ ệ ử ả ược in ra gi y. Trong trấ ường h p c n thi t khi in ra gi yợ ầ ế ấ thì trên ch ng t gi y đó ph i th hi n đứ ừ ấ ả ể ệ ược tên, ký hi u riêng c a nh ng ngệ ủ ữ ười đã ký ch u trách nhi m trên ch ng t đi n t và th c hi n vi c tr ti n. Quy trình k thu tị ệ ứ ừ ệ ử ự ệ ệ ả ề ỹ ậ nghi p v thanh toán đi n t qua Ngân hàng Nhà nệ ụ ệ ử ước (chuy n ti n đi n t ) để ề ệ ử ược th cự hi n tệ ương t nh trong trự ư ường h p ch ng t b ng gi y.ợ ứ ừ ằ ấ
2) Thanh toán bù tr gi a các ngân hàngừ ữ
Thanh toán bù tr gi a các ngân hàng trong ho c ngoài ph m vi t nh, thành ph doừ ữ ặ ạ ỉ ố Ngân hàng Nhà nước làm ch trì. Vi c thanh toán bù tr này đủ ệ ừ ược th c hi n theo cácự ệ văn b n quy đ nh hi n hành c a Ngân hàng Nhà nả ị ệ ủ ước.
Thanh toán bù tr tr c ti p gi a 2 hay nhi u ngân hàng trên m t đ a bàn huy n, thừ ự ế ữ ề ộ ị ệ ị xã không có chi nhánh Ngân hàng Nhà nước do các ngân hàng trên đ a bàn ch n m t đ nị ọ ộ ơ v ngân hàng làm ch trì và các đ n v khác là ngân hàng thành viên. Các ngân hàng thànhị ủ ơ ị viên ph i m tài kho n ti n g i t i ngân hàng ch trì đ th c hi n thanh toán bù tr .ả ở ả ề ử ạ ủ ể ự ệ ừ
3) Thanh toán thu h , chi h gi a các ngân hàngộ ộ ữ
Vi c thanh toán thu h , chi h gi a các ngân hàng đệ ộ ộ ữ ược th c hi n b ng m t trongự ệ ằ ộ hai cách sau:
M tài kho n ti n g i m t ngân hàng khác đ giao d ch thanh toán:ở ả ề ử ở ộ ể ị Vi c thanh toán qua tài kho n ti n g i m t ngân hàng khác đệ ả ề ử ở ộ ược th c hi n nhự ệ ư trường h p các ngân hàng m tài kho n ti n g i Ngân hàng Nhà nợ ở ả ề ử ở ước.
Ủy nhi m thu h , chi h gi a các ngân hàng có quan h thanh toán v iệ ộ ộ ữ ệ ớ nhau theo h p đ ng y thác: Vi c thu h , chi h gi a các ngân hàng ch ti n hành trongợ ồ ủ ệ ộ ộ ữ ỉ ế ph m vi nh ng kho n thanh toán đã th a thu n trong h p đ ng y thác gi a các ngânạ ữ ả ỏ ậ ợ ồ ủ ữ hàng. M i khi phát sinh các kho n thu h , chi h , ngân hàng n i phát sinh ph i g i cácỗ ả ộ ộ ơ ả ử ch ng t thanh toán co ngân hàng có liên quan đ h ch toán s sách. K t thúc t ng đ nhứ ừ ể ạ ổ ế ừ ị kỳ thanh toán, các ngân hàng ph i đ i chi u s li u v i nhau, quy t toán s ti n đã thuả ố ế ố ệ ớ ế ố ề h , chi h và thanh toán v i nhau s chênh l ch ph i thu, ph i tr .ộ ộ ớ ố ệ ả ả ả
Chương 8: HO T Đ NG KINH DOANH NGO IẠ Ộ Ạ
T C A NGÂN HÀNGỆ Ủ