- Tờn cụng ty: CTY CP THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG AN KHÁNH
P. Nguyễn Trói – Q Hà Đụng – TP Hà Nộ
2.3.3. Kế toỏn chi tiết nguyờn vọ̃t liợ̀u
Để giỳp cho việc ghi sổ (thẻ) của kế toỏn được đơn giản, rừ ràng, dễ kiểm tra, đối chiếu số liệu trong việc ghi chộp và quản lý. Cụng ty đó sử dụng phương phỏp ghi thẻ song song để hạch toỏn chi tiết NV.
Trỡnh tự hạch toỏn chi tiết nguyờn vọ̃t liợ̀u tại Cụng ty
* Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho ghi nhập, xuất, tồn của từng loại vật tư. Mỗi loại vật được mở riờng cho một thẻ kho.
Hàng ngày khi nhận được cỏc chứng từ kế toỏn nhập, xuất, tụ̀n nguyờn vọ̃t liợ̀u, thủ kho kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp phỏp của chứng từ. Sau đú đối chiếu với số liệu thực nhập, thực xuất với số liệu ghi trờn phiếu nhập, phiếu xuất rồi ghi số thực nhập,thực xuất vào cỏc thẻ kho.
* Ở phũng kế toỏn:
Mỗi sổ chi tiết ghi cho từng loại nguyờn vọ̃t liợ̀u theo đỳng số thẻ kho nhằm theo dừi về mặt số lượng và giỏ trị. Định kỳ khi nhận được cỏc chứng từ nhập, xuất vật tư, kế toỏn kiểm tra chứng từ: ghi đơn giỏ, thành tiền, phõn loại chứng từ sau đú ghi vào sổ kế toỏn chi tiết nguyờn vọ̃t liợ̀u.
Phiếu nhập kho Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sổ (thẻ) chi tiết Thẻ kho
Biểu số 2.8: Thẻ kho
Đơn vị: Cụng ty CP đầu tư và xõy dựng An Khỏnh Mẫu số: S12 – DN
Địa chỉ: Số 75- Ngừ 8 – Đ. Tụ Hiệu – P. Nguyễn Trói- Q. Hà Đụng – TP Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 - BCTC
Bộ Phận: Kho Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Vải Lopelinpevi K09K1.5 THẺ KHO
Đơn vị tớnh : Một Tờ số: 0210
STT NT Số hiệu chứng từ Diễn giải N – XNgày Số lượng
KTký ký Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu thỏng 5.000 1 05/11 PN000234 Bà Kim Anh nhập 31.272,3 36.272,3 4 09/11 PX000344 Xuất cho SX 10.000 26.272,3 5 15/11 PX000422 Xuất cho PX2 5.500 20.772,3 6 20/11 PX000430 Xuất cho PX 5.772,3 15.000 7 25/11 PN000239 Chị Mai nhập 3.000 18.000 8 28/11 PX000435 Xuất cho PX 5.000 13.000 CỘNG 34.272,3 26.272,3 13.000 57 57
Ngày 30 thỏng 11 năm 2013
Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 2.9: Thẻ kho
Đơn vị: Cụng ty CP đầu tư và xõy dựng An Khỏnh Mẫu số: S12 – DN
Địa chỉ: Số 75- Ngừ 8 – Đ. Tụ Hiệu – P. Nguyễn Trói- Q. Hà Đụng – TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006-BCTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Bộ Phận: Kho THẺ KHO
Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Dầu mỏy cụng nghiệp
Đơn vị tớnh : Lớt Tờ số: 0211
STT NT Số hiệu chứng từ Diễn giải N – XNgày Số lượng
KTký ký Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu thỏng 0 1 06/11 PN000235 ễng Tuấn Anh nhập 60 60 58 58