- Đại lý bán xăng dầu theo quy định hiện hành 2.1.1.3 Quá trình hình thành và phát triển
2.2.2.2. Quy trình kế toán kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Hà Nộ
* Sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung: (Phụ lục 07)
- Sổ Cái các tài khoản: TK 511 (Phụ lục 08), TK 515 (Phụ lục 09), TK 632 (Phụ lục 10), TK 635 (Phụ lục 11), TK 641 (Phụ lục 12), TK 642 (Phụ lục 13), TK 811( Phụ lục 14), TK 911(Phụ lục 15), TK 821(Phụ lục 16),TK 421.
* Sổ chi tiết: sổ theo dõi các TK trên theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp gồm:
- Sổ chi tiết phải trả người bán TK 331: TK 331- Công ty xi măng Bắc Hà. TK 331- Công ty cổ phần Thăng Long. …
- Sổ chi tiết phải thu khách hàng TK 131: TK 131- Công ty TNHH An Phong TK 131- Công ty xi măng Hải Dương.
…
2.2.2.2. Quy trình kế toán kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Hà Nội dựng Hà Nội
Các bút toán kết chuyển được thực hiện trên máy vi tính vào cuối quý IV năm
2013 theo trình tự sau:
Sau khi đăng nhập vào phần mềm, ta vào phân hệ kế toán tổng hợp → Chọn khai báo các bút toán kết chuyển tự động → điền năm tài chính rồi ấn Nhận
Sau đó tiến hành:
* Khai báo các bút toán kết chuyển : Phân hệ kế toán tổng hợp → Khai báo các bút toán kết chuyển tự động → Ấn nhận. Sau đó thực hiện:
+ Ấn phím F4
+ Khai báo các thông tin chi tiết kết chuyển tự động. + Nhấn nút “ Nhận” để lưu lại thông tin đã khai báo.
- Khai báo bút toán kết chuyển doanh thu thuần, màn hình khai báo như sau
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Quý IV/2013 của công ty là 34.364.569.225 đồng (trong đó doanh thu bán hàng là 9.836.023.449 đồng, doanh thu cung cấp dịch vụ là 24.528.545.776 đồng). Vì trong Quý không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần bằng tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
DT thuần = Tổng DT bán hàng và cung cấp dịch vụ = 34.364.569.225 (đ) Kế toán định khoản:
Có TK 911: 34.364.569.225
- Tiếp theo ấn F4 để thêm mới bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán, màn hình khai báo hiện ra như sau:
Lượng hàng bán ra Quý IV/2013 của công ty là 17.202.686.675 đồng, kết chuyển giá vốn hàng bán kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 17.202.686.675
Có TK 632: 17.202.686.675
- Tiếp theo ấn F4 để khai báo thêm bút toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, màn hình khai báo hiện ra như sau:
Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong Quý IV/2013 chủ yếu là các khoản lãi tiền gửi ngân hàng, số tiền là 279.714 đồng. Khi kết chuyển kế toán định khoản:
Nợ TK 515: 279.714
- Tiếp theo ấn F4 để khai báo thêm bút toán kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, màn hình hiện ra như sau:
Chi phí tài chính phát sinh trong Quý IV/2013 chủ yếu là chi phí lãi vay 775.485.244 đồng. Khi kết chuyển kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 775.485.244
Có TK 635: 775.485.244
- Tiếp theo ấn F4 để khai báo thêm bút toán kết chuyển chi phí bán hàng, màn hình hiện ra như sau:
Chi phí bán hàng phát sinh trong Quý IV/2013 với số tiền là 907.036.724 đồng, kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 907.036.724
Có TK 641: 907.036.724
- Tiếp theo ấn F4 để khai báo thêm bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, màn hình hiện ra như sau:
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong Quý IV/2013 là 1.358.552.417 đồng. Khi kết chuyển, kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 1.358.552.417
Có TK 642: 1.358.552.417
- Tiếp theo ấn F4 để khai báo thêm bút toán kết chuyển thu nhập khác, màn hình hiện ra như sau:
Chi phí khác phát sinh trong Quý IV/2013 là 7.466.000 đồng, kế toán định khoản: Nợ TK 911: 7.466.000
Có TK 811: 7.466.000
* Tạo bút toán kết chuyển cuối kỳ : Phân hệ kế toán tổng hợp → bút toán kết chuyển tự động, rồi thực hiện:
+ Dùng tổ hợp phím Ctrl + A để đánh dấu toàn bộ các bút toán kết chuyển ( Nếu đánh dấu từng bút toán thì dùng phím Space bar).
+ Nhấn phím F4 để chạy các bút toán kết chuyển
- Vào Phân hệ kế toán tổng hợp/ báo cáo tài chính/ bảng cân đối số phát sinh các tài khoản để xem tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có của TK 911 rồi xác định LNTT và tính thuế TNDN:
Tổng số phát sinh bên Nợ của TK 911 là: 20.251.227.060 (đ) Tổng số phát sinh bên Có của TK 911 là: 34.364.848.939 (đ) Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN là: 14.113.621.879 (đ)
Quý IV do không phát sinh các khoản điều chỉnh tăng hay điều chỉnh giảm lợi nhuận chịu thuế nên Lợi nhuận kế toán = Lợi nhuận chịu thuế, thuế suất thuế TNDN là 25% nên số thuế TNDN là:
Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận kế toán trước thuế × 25%
= 14.113.621.879 × 25% = 3.528.405.470 (đ)
- Vào phiếu kế toán để phản ánh khoản thuế TNDN phải nộp. Sau đó tiếp tục khai báo và chạy bút toán kết chuyển thuế TNDN để xác định kết quả kinh doanh
Khi kết chuyển, kế toán định khoản: Nợ TK 911: 3.528.405.470
Có TK 821: 3.528.405.470 - Tính và kết chuyển lãi
Lợi nhuận kế toán sau thuế = Lợi nhuận kế toán trước thuế - Thuế TNDN = 14.113.621.879 - 3.528.405.470 = 10.585.216.409(đ) Thực hiện khai báo và tạo bút toán kết chuyển lãi:
Kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 10.585.216.409
Có TK 421: 10.585.216.409
- In báo cáo KQHĐKD: Phân hệ kế toán tổng hợp/ báo cáo tài chính + Chọn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Màn hình xuất hiện, nhập thông tin cần báo cáo + Ấn nút “ Nhận”
+ Nhấn phím F7 để in báo cáo
CHƯƠNG III