TNHH kiểm toán quốc tế Unistars
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập (phụ lục 13), bảng tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản thu nhập tháng 3 năm 2014(phụ lục 14), kế toán vào sổ nhật ký chung (phụ lục 15) và sổ chi tiết tài khoản 334 (phụ lục16 ):
Tiền lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp theo định khoản: Nợ TK 642: 58.505.000
Có TK 334: 58.505.000
Tiền lương của bộ phân bán hàng theo định khoản: Nợ TK 641: 64.859.000
Có TK 334: 64.859.000
Căn cứ bảng tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản thu nhập tháng 3 năm 2014 (phụ lục 14), kế toán vào sổ nhật ký chung (phụ lục15 ), sổ chi tiết tài khoản 3383 (phụ lục 17), sổ chi tiết tài khoản 3384 (phụ lục 18), sổ chi tiết tài khoản 3389 (phụ lục19):
Trích BHXH(18%), BHYT(3%), BHTN(1%) tính vào chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 641: 8.779.100 Có TK 338(3383): 7.182.900 Có TK 338(3384): 1.197.150 Có TK 338(3389): 399.050 Nợ TK 642: 10.792.980 Có TK 338(3383): 8.830.620 Có TK 338(3384): 1.471.770 Có TK 338(3389): 490.590
Kế toán các khoản phải thu từ người lao động:
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập (phụ lục13), kế toán vào sổ nhật ký chung (phụ lục15 ) và sổ chi tiết tài khoản 334 (phụ lục 16)
Khi chi tiền tạm ứng lương, kế toán hạch toán Nợ TK 141: 18.000.000
Cuối tháng tính tiền tạm ứng được khấu trừ vào lương, kế toán hạch toán: Nợ TK 334: 18.000.000
Có TK 141: 18.000.000
Căn cứ bảng tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản thu nhập tháng 3 năm 2014 (phụ lục 14), kế toán vào sổ nhật ký chung (phụ lục 15), sổ chi tiết tài khoản 3383 (phụ lục 17), sổ chi tiết tài khoản 3384 (phụ lục 18), sổ chi tiết tài khoản 3389 (phụ lục 19):
Trích BHXH(8%), BHYT(1,5%), BHTN(1%), kế toán hạch toán: Nợ TK 334: 9.341.220
Có TK 3383: 7.117.120 Có TK 3383: 1.334.460 Có TK 3389: 889.640
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập (phụ lục 13) kế toàn vào sổ nhật ký chung (phụ lục 15) và sổ chi tiết tài khoản 3335 (phụ lục 20):
Tính thuế TNCN phải thu từ người lao động, kế toán hạch toán Nợ TK 334: 30.389
Có TK 3335: 30.389
Kế toán thanh toán:
Căn cứ vào bảng tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản thu nhập, kế toán vào sổ nhật ký chung (phụ lục 15) và sổ chi tiết tài khoản 334 (phụ lục 16):
Khi trả lương cho người lao động, kế toán hạch toán: Nợ TK 334: 95.992.391