M TS G II PHÁP TI P CN CHUN C IAS39 TRONG PHÂN L O
3.2.3.3 Nâng cao hi u qu cơng tác thanh tra, giám sát các ngân hàng th ng m
m i :
- C i cách đ ng b t ch c, ph ng pháp thanh tra trên c s r i ro và ho t đ ng Thanh tra giám sát ngân hàng, trong đĩ xây d ng, ban hành khung pháp lý đ
Thanh tra ngân hàng là m t t ch c th ng nh t cĩ đ quy n h n và trách nhi m trong quá trình thanh tra giám sát nh m nâng cao hi u l c, hi u qu cơng tác đánh giá ho t đ ng các t ch c tín d ng, đ a ra nh ng c nh báo r i ro chính xác k p th i, t đĩ yêu c u các TCTD cĩ nh ng bi n pháp phù h p đ h n ch r i ro, b o đ m an tồn cho ho t đ ng c a h th ng các TCTD. C th hĩa các nguyên t c c b n c a Basel phù h p v i đi u ki n c a qu c gia, trong đĩ xác đnh l trình b c đi thích h p trong vi c thi t l p, xây d ng các đi u ki n đáp ng yêu c u c a thanh tra trên c s r i ro.
- Quan tâm đào t o đ i ng thanh tra viên cĩ n ng l c, trình đ đáp ng yêu c u thanh tra giám sát ho t đ ng NHTM trong đi u ki n h i nh p.
3.2.3.4 y nhanh ti n trình c ph n hĩa các NHTM NN :
- ây là bi n pháp c n thi t đ t ng tính t ch , nâng cao n ng l c qu n lý trong ho t đ ng và t ng c ng n ng l c qu n tr r i ro tín d ng c a các NHTM NN. M t khi v n ch a đ c c ph n hĩa thì s ph thu c vào chính sách và chi n l c kinh doanh c a Nhà n c s làm các NHTM NN gi m l i th c nh tranh. ng th i, vi c khơng đ c ch đ ng trong tìm ki m, l a ch n khách hàng s d n đ n tình tr ng r i ro t ng cao trong ho t đ ng c a m t s NHTM NN nh hi n nay.
- Ngân hàng nhà n c c n t o đi u ki n cho các NHTM NN phát hành c phi u, trái phi u dài h n, trái phi u cĩ kh n ng chuy n đ i nh m đáp ng nhu c u t ng v n t cĩ. Ngồi ra, v i nh ng NHTM NN cĩ m c tiêu ho t đ ng gi ng nhau và m ng l i chi nhánh trùng l p, cĩ th áp d ng gi i pháp sáp nh p, h p nh t và các gi i pháp khác đ t p trung v n nâng cao n ng l c c nh tranh v i các ngân hàng n c ngồi.
- y m nh vi c niêm y t c phi u c a các NHTM NN trên th tr ng ch ng khốn nh m phân tán r i ro và đ i m i c c u s n ph m d ch v c a các ngân hàng th ng m i này.
K T LU N CH NG 3
ti p c n chu n m c IAS 39 trong Phân lo i n , trích l p d phịng đ x lý r i ro tín d ng theo thơng l qu c t , nh m xây d ng m t h th ng các v n b n pháp quy minh b ch và ng d ng m t cách kh thi t i các NHTM Vi t Nam thì địi h i Vi t Nam ph i th c hi n đ c m t s gi i pháp c v v mơ và vi mơ g n v i đi u ki n, hồn c nh c a qu c gia mình.
Trong ch ng 3, t vi c xác đnh đ c đnh h ng do NHNN Vi t Nam đ ra đ n n m 2010 đ i v i Phân lo i n và trích l p d phịng x lý r i ro tín d ng trong các NHTM, tác gi đã c g ng đ a ra m t s gi i pháp mang tính kh thi nh Nhĩm gi i pháp đ i v i các c quan B ngành (gi i pháp chính sách v mơ): xây d ng c ch ph i h p, ph i h p t phía B tài chính, gi i pháp v ch t l ng ngu n nhân l c, nâng c p c s h t ng tài chính, t ng tính ch đ ng và s c m nh tài chính cho các NHTM; Nhĩm gi i pháp đ i v i các NHTM; Nhĩm gi i pháp đ i v i NHNN v.v... v i mong mu n b ng vi c đ a ra nh ng gi i pháp này, ít nhi u s gĩp ph n
đ a ra nh ng ý ki n kh thi đ hồn thi n c ch , chính sách c ng nh các v n b n pháp lu t nh m xây d ng m t mơi tr ng ho t đ ng, hành lang pháp lý v v n đ
này hồn thi n h n, ti p c n và xem xét kh n ng ng d ng nh ng chu n m c qu c t m i nh IAS 39 đ i v i Vi t Nam.
K T LU N
S h i nh p qu c t làm cho n n kinh t các qu c gia phát tri n m nh m , nhanh chĩng. S ph thu c l n nhau v kinh t gi a các qu c gia ngày càng l n.
Tài chính là l nh v c nh y c m, bao trùm và liên quan đ n t t c các l nh v c trong
đ i s ng kinh t xã h i. c bi t là khi Vi t Nam ti n sâu vào các quá trình h i nh p qu c t , các NHTM Vi t Nam bu c ph i ho t đ ng theo nguyên t c th tr ng và minh b ch h n trong đi u ki n c nh tranh tr c ti p v i các NHTM n c ngồi cĩ trình đ cơng ngh hi n đ i và n ng l c tài chính v t tr i. Thách th c c ng đi li n v i th i c đ t ra cho các NHTM Vi t Nam.
Mu n đ ng v ng trong mơi tr ng c nh tranh đ y thách th c đ l n m nh địi h i các NHTM Vi t Nam ph i ti p t c th c hi n ch ng trình tái c c u v t ch c và ho t đ ng, h ng ngân hàng ho t đ ng an tồn hi u qu và b n v ng. Mu n v y,
đi u quan tr ng là ph i nghiên c u cách th c các thơng l qu c t v v n đ qu n tr r i ro, khơng ng ng nâng cao n ng l c qu n lý và b o đ m ho t đ ng c a ngân hàng an tồn hi u qu .
Cùng v i các gi i pháp t n i l c c a các NHTM, đ ti p c n v i thơng l qu c t trong v n đ Phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng địi h i ph i cĩ s ph i h p các gi i pháp t Chính ph , NHNN, B tài chính và các c quan ban ngành h u quan.
V i v n đ nghiên c u trên, hy v ng s cĩ đĩng gĩp tích c c nào đĩ cho các c p h u quan và nh ng b n đ c quan tâm nghiên c u. Tác gi l a ch n đ tài nghiên c u này c ng khơng n m ngồi mong m i h th ng ngân hàng n c nhà ngày càng hồn thi n h n, phát tri n h n theo m c tiêu “ An tồn - Hi u qu - Phát tri n b n v ng - H i nh p qu c t ”.
PH L C 1
QUY T NH C A TH NG C NGÂN HÀNG NHÀ N C S 493/2005/Q -NHNN ngày 22 tháng 4 n m 2005
ban hành Quy đnh v phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng
- C n c Lu t Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam s 01/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 n m 1997, Lu t s a đ i, b sung m t s đi u c a Lu t Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam s 10/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 n m 2003; - C n c Lu t Các t ch c tín d ng s 02/1997/QH10 ngày12 tháng 12 n m 1997, Lu t s a đ i, b sung m t s đi u c a Lu t Các t ch c tín d ng s 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 n m 2004; - C n c Ngh đnh s 52/2003/N -CP ngày 19 tháng 5 n m 2003 c a Chính ph Quy đnh ch c n ng, nhi m v , quy n h n và c c u t ch c c a Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam;
- auk hi th ng nh t v i B tr ng B Tài chính t i Cơng v n s 4280 TC/TCNH ngày 12 tháng 4 n m 2005 c a B Tài chính;
Theo đ ngh c a V tr ng V Các Ngân hàng và t ch c tín d ng phi ngân hàng,
QUY T NH:
i u 1. Ban hành kèm theo Quy t đnh này Quy đnh v vi c phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng.
i u 2. Quy t đnh này cĩ hi u l c thi hành sau 15 ngày k t ngày đ ng Cơng báo. Các quy đnh v vi c phân lo i tài s n “Cĩ”, trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng t i các v n b n d i đây h t hi u l c thi hành:
1- Quy t đ nh s 488/2000/Q -NHNN5 ngày 27 tháng 11 n m 2000 c a Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c ban hành Quy đnh v vi c phân lo i tài s n “Cĩ”, trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng.
2- Cơng v n s 354/CV-CNH ngày 10 tháng 7 n m 2002 c a Ngân hàng Nhà n c v vi c phân lo i và trích l p d phịng khi chuy n n quá h n theo Quy t đnh s 688/2002/Q -NHNN c a Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c.
i u 3. Chánh V n phịng, V tr ng V Các Ngân hàng và t ch c tín d ng phi ngân hàng, Th tr ng các đ n v thu c Ngân hàng Nhà n c, Giám đ c Chi nhánh Ngân hàng Nhà n c t nh, thành ph tr c thu c Trung ng, Ch t ch H i đ ng qu n tr , T ng giám đ c (Giám đ c) t ch c tín d ng ch u trách nhi m thi hành Quy t đ nh này.
QUY NH
V phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng
(Ban hành theo Quy t đnh s 493/2005/Q -NHNN ngày 22/4/2005 c a Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c)
Ch ng I
QUY NH CHUNG i u 1.
1- T ch c tín d ng ho t đ ng t i Vi t Nam (sau đây g i t t là t ch c tín d ng), tr Ngân hàng Chính sách Xã h i, ph i th c hi n vi c phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng trong ho t đ ng ngân hàng theo Quy đnh này. Tr ng h p chi nhánh ngân hàng n c ngồi t i Vi t Nam mu n th c hi n vi c phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng theo quy đnh c a ngân hàng n c ngồi, chi nhánh ngân hàng n c ngồi ph i trình Ngân hàng Nhà n c chính sách trích l p d phịng c a ngân hàng n c ngồi đ xem xét, quy t đnh. Chi nhánh ngân hàng n c ngồi ch đ c phép th c hi n vi c phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng theo quy đnh c a H i s chính ngân hàng n c ngồi sau khi đ c Ngân hàng Nhà n c ch p thu n b ng v n b n.
2- Vi c trích l p d phịng và s d ng d phịng gi m giá hàng t n kho, d phịng gi m giá ch ng khốn, qu d phịng tài chính th c hi n theo quy đnh c a pháp lu t v ch đ tài chính đ i v i các t ch c tín d ng.
i u 2.
Trong Quy đnh này, các t ng d i đây đ c hi u nh sau:
1-“R i ro tín d ng trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng” (sau đây g i t t là “r i ro”) là kh n ng x y ra t n th t trong ho t đ ng ngân hàng c a t ch c tín d ng do khách hàng khơng th c hi n ho c khơng cĩ kh n ng th c hi n ngh a v c a mình theo cam k t.
2- “D phịng r i ro” là kho n ti n đ c trích l p đ d phịng cho nh ng t n th t cĩ th x y ra do khách hàng c a t ch c tín d ng khơng th c hi n ngh a v theo cam k t. D phịng r i ro đ c tính theo d n g c và h ch tốn vào chi phí ho t
đ ng c a t ch c tín d ng. D phịng r i ro bao g m: D phịng c th và D phịng chung.
“D phịng c th ” là kho n ti n đ c trích l p trên c s phân lo i c th các kho n n quy đnh t i i u 6 ho c i u 7 Quy đ nh này đ d phịng cho nh ng t n th t cĩ th x y ra.
“D phịng chung” là kho n ti n đ c trích l p đ d phịng cho nh ng t n th t ch a xác đnh đ c trong quá trình phân lo i n và trích l p d phịng c th và trong các tr ng h p khĩ kh n v tài chính c a các t ch c tín d ng khi ch t l ng các kho n n suy gi m .
3- “S d ng d phịng” là vi c t ch c tín d ng s d ng d phịng r i ro đ bù đ p t n th t đ i v i các kho n n .
4- “N ” bao g m:
a) Các kho n cho vay, ng tr c, th u chi và cho thuê tài chính;
b) Các kho n chi t kh u, tái chi t kh u th ng phi u và gi y t cĩ giá khác; c) Các kho n bao thanh tốn;
5- “N quá h n” là kho n n mà m t ph n ho c tồn b n g c và/ho c lãi đã quá h n.
6- “N x u” (NPL) là các kho n n thu c các nhĩm 3, 4 và 5 quy đnh t i i u 6 ho c i u 7 Quy đnh này. T l n x u trên t ng d n là t l đ đánh giá ch t l ng tín d ng c a t ch c tín d ng.
7- “N c c u l i th i h n tr n ” là kho n n mà t ch c tín d ng ch p thu n đi u ch nh k h n tr n ho c gia h n n cho khách hàng do t ch c tín d ng đánh giá khách hàng suy gi m kh n ng tr n g c ho c lãi đúng th i h n ghi trong h p đ ng tín d ng nh ng t ch c tín d ng cĩ đ c s đ đánh giá khách hàng cĩ kh n ng tr
đ y đ n g c và lãi theo th i h n tr n đã c c u l i.
8- “Khách hàng” là các t ch c ho c cá nhân cĩ quan h tín d ng v i t ch c tín d ng.
i u 3.
1- ít nh t m i quý m t l n, trong th i h n 15 ngày làm vi c đ u tiên c a tháng ti p theo, t ch c tín d ng th c hi n phân lo i n g c và trích l p d phịng r i ro đ n th i đi m cu i ngày làm vi c cu i cùng c a quý (tháng) tr c.
Riêng đ i v i quý IV, trong th i h n 15 ngày làm vi c đ u tiên c a tháng 12, t ch c tín d ng th c hi n vi c phân lo i n và trích l p d phịng r i ro đ n th i đi m cu i ngày 30 tháng 11.
2- i v i các kho n n x u (NPL), t ch c tín d ng ph i th c hi n vi c phân lo i n , đánh giá kh n ng tr n c a khách hàng trên c s hàng tháng đ ph c v cho cơng tác qu n lý ch t l ng và r i ro tín d ng.
3- i v i các kho n cho vay b ng ngu n v n tài tr , u thác c a Bên th ba mà Bên th ba cam k t ch u tồn b trách nhi m x lý r i ro khi x y ra và các kho n cho vay b ng ngu n v n gĩp đ ng tài tr c a t ch c tín d ng khác mà t ch c tín d ng khơng ch u b t c r i ro nào thì t ch c tín d ng khơng ph i trích l p d phịng r i ro nh ng ph i phân lo i n theo quy đnh t i i u 6 ho c i u 7 Quy
đnh này nh m đánh giá đúng tình hình tài chính, kh n ng tr n c a khách hàng ph c v cho cơng tác qu n lý r i ro tín d ng.