M TS G II PHÁP TI P CN CHUN C IAS39 TRONG PHÂN L O
3.2.1 Nhĩm g ii pháp phi hp gia cá cc qua nB ngành 9 0-
ngày càng ti p c n thơng l qu c t v v n đ Phân lo i n , trích l p d phịng
đ x lý r i ro tín d ng, địi h i ph i cĩ s ph i h p ch t ch gi a Chính ph , Ngân hàng nhà n c Vi t Nam, B tài chính, t ch c b o hi m ti n g i và y ban ch ng khốn nhà n c, B tài nguyên mơi tr ng (trong tr ng h p đ ng kí giao d ch b o
đ m) và các c quan h u quan khác. Xây d ng m t c ch giám sát ph i h p t nhi u phía đ i v i các ngân hàng th ng m i. Khi cĩ s ph i h p đ ng b , thơng tin đ c ti p c n nhanh h n và nh ng r i ro cĩ th x y ra c ng d dàng đ c nh n bi t. ng th i c ng giúp các ngân hàng th ng m i gi m thi u đ c th i gian x lý r i ro tín d ng.
* Ph i h p t phía B tài chính:
ti p c n thơng l qu c t theo IAS 39 trong các v n b n quy đ nh liên quan, Ngân hàng nhà n c c n cĩ s h tr to l n t phía B tài chính, c th :
- tránh cho các ngân hàng th ng m i Vi t Nam ph i th c hi n ki m tốn theo c 2 chu n m c VAS và IAS, B Tài chính c n ph i kh n tr ng ban hành các chu n m c k tốn Vi t Nam v vi c trình bày, ghi nh n và đo l ng cơng c tài chính phù h p v i chu n m c k tốn qu c t IAS. Vi c các ngân hàng ph i th c hi n ki m tốn theo c 2 chu n m c k tốn Vi t Nam và k tốn qu c t khơng nh ng gây t n kém mà cịn nh h ng khơng nh đ n kh n ng h i nh p qu c t c a h th ng ngân hàng Vi t Nam.
Các chu n m c k tốn Vi t Nam là nh ng quy đnh pháp lý h p pháp, m i doanh nghi p và t ch c k tốn ph i tuân th ho c l a ch n áp d ng trong đi u ki n đ c phép và khơng đ c làm trái v i nh ng chu n m c k tốn đã ban hành. Tuy nhiên, trong các VAS đã ban hành cịn t n t i m t s đi m khác bi t gi a VAS và IAS. Do v y, ki n ngh v i B Tài chính và các b , ngành h u quan c n ti p t c nghiên c u,
l i cho các doanh nghi p Vi t Nam ho t đ ng hi u qu h n trong ti n trình h i nh p kinh t qu c t th i gian t i, trong đĩ cĩ các t ch c tín d ng.
- Hai chu n m c IAS s 32 “Các cơng c tài chính – cơng b và đ a ra” và IAS s 39 “Các cơng c tài chính – Ghi nh n và xác đnh giá tr ” là hai chu n m c quan tr ng đ i v i ho t đ ng k tốn c a ngân hàng và các t ch c tín d ng. Tuy nhiên, hi n nay Vi t Nam v n ch a cĩ hai chu n m c quy đ nh v n i dung này. Ki n ngh v i B Tài chính c n nhanh chĩng nghiên c u đ s m ban hành hai chu n m c nĩi trên.
* Gi i pháp v ch t l ng ngu n nhân l c:
V v n đ th c hi n Phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng v n cịn thi u nh ng chuyên viên cĩ ch t l ng cao, am hi u sâu r ng v các v n đ kinh t v mơ, k tốn, tài chính c ng nh cĩ kh n ng phân tích c đnh tính l n đnh l ng, d báo, đánh giá và qu n tr r i ro tín d ng. Nh m đáp ng k p th i cho nh ng nhu c u v nhân l c tr c m t, c n cĩ s ph i h p liên thơng gi a NHNN Vi t Nam, các NHTM trong h th ng cùng v i các chuyên gia nhi u kinh nghi m. Các t ch c này cĩ th ph i h p v i các đ n v liên quan th ng xuyên t ch c các khĩa đào t o và b i d ng ki n th c c p nh t đ nâng cao n ng l c đánh giá , đo l ng, phân tích, ki m sốt r i ro tín d ng cho cán b nhân viên. Theo l i khuyên c a các chuyên gia thì s khơng cĩ ph ng pháp phân tích ph c t p nào cĩ th thay th đ c kinh nghi m và đánh giá chuyên mơn c a nh ng ng i ph trách trong l nh v c qu n tr r i ro.
Ngồi ra, c n xây d ng chi n l c đào t o và b i d ng ngu n nhân l c trung và dài h n đ kh n ng đĩn đ u s phát tri n c a h th ng ngân hàng th ng m i Vi t Nam trong th i gian t i. i u này c n s ph i h p t phía chính ph và B giáo d c. Cĩ m t gi i pháp c ng khá kh thi trong vi c t o đi u ki n ti p c n các ki n th c m i cho các chuyên gia ngân hàng đĩ là Ngân hàng Nhà n c s ch đ ng trong vi c đ t hàng nhi u đ tài nghiên c u v i s tham gia ph i h p c a nh ng
ng i cĩ kinh nghi m th c t và nh ng ng i am hi u lý thuy t. S ph i h p này s t o ra nh ng s n ph m cĩ ch t l ng và cĩ ý ngh a tham kh o cho h u h t các ngân hàng th ng m i.
* T ng tính ch đ ng và s c m nh tài chính cho các NHTM:
Nghiên c u gi m b t nh ng ngân hàng th ng m i cĩ quy mơ nh , khơng đáp ng nhu c u v n t i thi u, t ng c ng s l ng các ngân hàng cĩ quy mơ l n, ho t đ ng hi u qu thơng qua đ án tái c c u các ngân hàng th ng m i Vi t Nam. Cĩ th th c hi n đ c nh ng đi u này thơng qua m t s gi i pháp nh sau:
- Tr c h t, th c hi n t ng v n t cĩ c a các ngân hàng b ng l i nhu n gi l i, khuy n khích các ngân hàng phát hành c phi u, trái phi u huy đ ng v n dài h n trên th tr ng s c p. ng th i t o tính thanh kho n cho các cơng c tài chính trung và dài h n trên th tr ng ch ng khốn th c p thơng qua vi c thành l p ho c tham gia sàn giao d ch ch ng khốn th c p.
- Th hai, nhanh chĩng x lý d t đi m n t n đ ng và làm s ch b ng cân đ i k tốn. Xây d ng c ch ng n ch n s gia t ng c a n x u m i. Chính ph c n cĩ bi n pháp đ ng b gi a quá trình tái c c u ngân hàng v i c i cách các doanh nghi p thơng qua c ch đ minh b ch đ xác đnh quy n ch n và ngh a v đích danh c a ng i đi vay là các doanh nghi p nhà n c tr c khi c ph n hĩa ho c thay đ i quan h s h u.
- Th ba, c ng c và phát tri n h th ng NHTM CP theo h ng t ng n ng l c tài chính và qu n lý, đ ng th i gi i th , sáp nh p, h p nh t ho c bán l i các NHTM CP y u kém v hi u qu kinh doanh.
- Th t , m c a th tr ng trong n c trên c s xĩa b d n các gi i h n v s l ng, lo i hình t ch c, ph m vi ho t đ ng, t l gĩp v n c a n c ngồi, đ m b o
quy n kinh doanh c a các ngân hàng và các t ch c n c ngồi theo các cam k t đa ph ng và song ph ng.
- Ngồi ra, song song v i vi c t ng s c m nh tài chính cho h th ng NHTM Vi t Nam, c n t o tính ch đ ng trong ho t đ ng cho các ngân hàng. Các ngân hàng ph i th y đ c ý ngh a c a vi c xây d ng các h th ng qu n tr r i ro và trích l p d phịng, t mình s l a ch n nh ng ph ng pháp phù h p nh t trên n ng l c hi n cĩ. Ngân hàng nhà n c c ng nh các c quan giám sát khơng can thi p quá sâu vào ho t đ ng c a ngân hàng tr khi cĩ các bi n c đ c bi t x y ra. c bi t đ i v i NHTM NN trong th i gian t i, khi đã đ c c ph n hĩa thành cơng, t l n m gi b i Nhà n c m t s ngân hàng này s gi m xu ng, c ng đ ng ngh a nên gi m s giám sát khơng c n thi t c a Nhà n c trong ho t đ ng c a các ngân hàng này. Tránh vi c áp d ng “ tín d ng chính sách” ép các ngân hàng cho vay nh ng kho n vay cĩ ch t l ng khơng t t.
* Nâng c p c s h t ng tài chính
- Các th tr ng tài chính đĩng vai trị quan tr ng giúp h th ng ngân hàng th ng m i b sung ngu n thơng tin xác đnh m c đ r i ro, h tr cho vi c s d ng các mơ hình đnh l ng phân tích và d báo r i ro. Vì vây, trong th i gian t i Chính ph và các B ban ngành c n ph i h p phát tri n th tr ng v n theo h ng t o
đi u ki n đa d ng hĩa các ch th tham gia, các cơng c và ph ng th c giao d ch trên th tr ng, đ c bi t là các s n ph m phái sinh, cơng c phịng ng a r i ro. ng th i h tr t ch c tín d ng phát hành các gi y t cĩ giá cĩ đ an tồn cao, bao g m c các lo i trái phi u niêm y t trên th tr ng t p trung.
- Riêng đ i v i ngân hàng Nhà n c, ti p t c hồn thi n các chính sách, quy đnh v t ch c, ho t đ ng và qu n lý, đi u hành th tr ng ti n t theo h ng m r ng quy n ti p c n th tr ng và kh n ng phát hành các cơng c tài chính cĩ m c đ
r i ro th p, trong đĩ khuy n khích m t s ngân hàng th ng m i l n cĩ đ đi u ki n và n ng l c tr thành thành viên ch đ o, cĩ vai trị ki n t o trên các th tr ng ti n t , đ c bi t là th tr ng ti n t phái sinh.
- Phát tri n th tr ng ch ng khốn theo h ng t ng s l ng, ch ng lo i hàng hĩa tham gia trên th tr ng. Th c hi n t t yêu c u minh b ch và cơng khai hĩa thơng tin đ i v i m i nhà đ u t . Cĩ nh ng quy đnh ch t ch và x lý nghiêm nh ng t ch c cá nhân th c hi n đ u c và t o giá trên th tr ng.
- Xu h ng t do hĩa tài chính và các giao d ch tài chính là m t trong nh ng y u t quan tr ng gĩp ph n nâng c p c s h t ng tài chính t i Vi t Nam hi n nay. Xem xét và bãi b nh ng rào c n pháp lu t, nh ng quy đnh khơng c n thi t gây c n tr quá trình đ u t c a các nhà đ u t n c ngồi.
3.2.2 Nhĩm gi i pháp đ i v i các ngân hàng th ng m i:
- Nghiêm ch nh th c hi n Phân lo i n , trích l p và s d ng d phịng đ x lý r i ro tín d ng theo Quy t đnh 493 và Quy t đnh 18. Nhanh chĩng hồn thành h th ng x p h ng tín d ng n i b ph c v cho cơng tác Phân lo i n theo i u 7, Q 493.
- Th c hi n đúng các quy đ nh c a pháp lu t v cho vay, b o lãnh, chi t kh u, bao thanh tốn và b o đ m ti n vay, xem xét và quy t đnh cho vay cĩ b o đ m b ng tài s n ho c khơng cĩ b o đ m b ng tài s n, cho vay cĩ b o đ m b ng tài s n hình thành t v n vay, tránh các v ng m c khi x lý tài s n b o đ m đ thu h i n vay.
ng th i chú tr ng đ n các quy trình th m đ nh tr c, trong và sau khi cho vay đ
nâng cao ch t l ng tín d ng, tránh n x u gia t ng.
- Th c hi n chính sách qu n lý r i ro tín d ng, mơ hình giám sát r i ro tín d ng, ph ng pháp xác đnh và đo l ng r i ro tín d ng cĩ hi u qu , trong đĩ bao g m cách th c đánh giá v kh n ng tr n c a khách hàng, h p đ ng tín d ng, đnh giá các tài s n b o đ m,...
- Th c hi n các quy đ nh đ m b o ki m sốt r i ro và an tồn ho t đ ng tín d ng: + Xây d ng và th c hi n đ ng b m t h th ng quy ch , quy trình n i b v qu n lý r i ro; trong đĩ đ c bi t chú tr ng xây d ng h th ng x p h ng tín d ng n i b , chính sách d phịng r i ro, xác đ nh gi i h n tín d ng đ i v i khách hàng, ban hành s tay tín d ng, trong đĩ quy đnh chính sách tín d ng c a ngân hàng, chi n
l c t ng tr ng tín d ng phân theo đ i t ng khách hàng, khu v c, ngành và phát tri n các chính sách khách hàng d a vào vi c đánh giá và phân lo i khách hàng, qu n tr lãi su t và qu n tr thanh kho n, đánh giá ch t l ng tín d ng và x lý các kho n n x u, nh m đ m b o tính hi u qu và phát tri n b n v ng trong ho t đ ng tín d ng
+ M r ng tín d ng trung và dài h n m c đ thích h p, đ m b o cân đ i th i h n cho vay v i th i h n c a ngu n v n huy đ ng.
+ Th c hi n đúng quy đnh v gi i h n cho vay,b o lãnh, cho thuê tài chính, chi t kh u, bao thanh tốn v i m t khách hàng và các t l an tồn ho t đ ng kinh doanh.
- i v i các tr ng h p chây nh n n và tr n vay, các ngân hàng c n áp d ng các bi n pháp kiên quy t, đúng pháp lu t đ thu h i n vay, k c vi c x lý tài s n th ch p, c m c và b o lãnh, kh i ki n lên c quan tịa án.
- Phân tán r i ro trong cho vay: khơng d n v n cho vay quá nhi u đ i v i m t khách hàng ho c khơng t p trung cho vay quá nhi u vào m t ngành, l nh v c kinh t cĩ r i ro cao.
- Ph i duy trì m t chính sách d phịng x lý r i ro tín d ng h p lý và tuân theo lu t
đnh.
- Cĩ th đa d ng hĩa qu n lý r i ro tín d ng thơng qua cơng c tín d ng phái sinh. - Ch p hành nghiêm túc Quy ch ho t đ ng Thơng tin Tín d ng theo Quy t đnh 51/2007/Q -NHNN ngày 06/10/2007 đã cĩ hi u l c thi hành t 01/07/2008, th c hi n báo cáo đ y đ , đúng h n cho Trung tâm thơng tin tín d ng (CIC) c a Ngân hàng nhà n c Vi t Nam. S li u do các t ch c tín d ng báo cáo là c s đ CIC t ng h p, phân tích, đánh giá. ây là kênh thơng tin r t quan tr ng ph c v cho vi c
đi u hành chính sách c ng nh h tr thơng tin cho chính các t ch c tín d ng. Tuy nhiên, m t s t ch c tín d ng v n ch a tri n khai, m t s khác đã tri n khai nh ng ch t l ng thơng tin báo cáo ch a đ t yêu c u nh khơng c p nh t, ch a đ y đ , thi u báo cáo, thi u các ch tiêu báo cáo c n thi t. Các ngân hàng nên chú ý ch p
hành đ m b o l i ích chung và ph c v t t cho cơng tác phân lo i n đ i v i khách