- Giai đoạn thanh lý hợp đồng.
2.1.4.1. Bộ máy kế toán và hình thức tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.4.1. Bộ máy kế toán và hình thức tổ chức công tác kế toán của công ty công ty
Hiên nay bộ máy kế toán của công ty được tổ chức trong điều kiện thủ công, theo hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này, công ty tổ chức một phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp. Phòng kế toán tổ chức mọi công việc kế toán, thực hiện đầy đủ, có chất lượng từ khâu đầu xử lý các chứng từ nhập, xuất vật tư đến khâu cuối tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo kế toán. Ngoài ra bộ máy kế toán phải tham gia phân tích hoạt động kinh tế, kiểm kê tài sản, kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản.lưu trữ hồ sơ, tài sản kế toán theo qui định.
Dưới các đội thi công thường có một nhân viên thống kê kinh tế thu thập, tổng hợp chứng từ và định kỳ gửi về phòng kế toán trung tâm.
Bộ máy kế toán của công ty bao gồm:
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn
giản, gọn nhẹ phù hợp với yêu cầu quản lý, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc kế toán cho kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước ban giam đốc và cấp trên về thông tin kế toán. Đồng thời tham mưu cho ban quản lý công ty về các vấn đề tài chính.
- Kế toán tổng hợp: tổng hợp chi phí, tính giá thành và xác định
kết quả kinh doanh, kiểm tra số liệu của các bộ phận kế toán khác chuyển sang phục vụ cho việc khóa sổ kế toán, lập báo cáo kế toán...
- Kế toán vật tư, tài sản cố định: Theo dõi sự biến động của TSCĐ, trích lập khấu hao, xác định nguyên giá các loại tài sản đang dùng, không cần dùng, chờ thanh lý để đề xuất những ý kiến trong đầu tư quản lý tài
sản; theo dõi tình hình nhập-xuất hàng tồn kho nhiên vật liệu, theo dõi sự biến động của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ luân chuyển.
- Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn: Tính toán số lương phải trả cho từng cán bộ công nhân viên, trích BHXH,BHYT và KPCĐ của công nhân trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệ quy định hiện hành. Hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lương,kiểm tra bảng chấm công, theo dõi tình hình tăng giảm người tiền lương.
- Kế toán công nợ, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ
mở sổ chi tiết theo dõi các khoản thu chi; tình hình thanh toán công nợ với người bán, với khách hàng; chịu trách nhiệm trong việc làm thủ tục thanh toán qua ngân hàng, theo dõi các khoản nợ gốc, lãi vay các tổ chức tín dụng. Cuối tháng lập bảng kê báo cáo.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt của Công ty thủ
quỹ hoặc xuất quỹ tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi do kế toán thanh toán lập sau khi được kế toán trưởng phê duyệt.
- Thống kê đội: Theo dõi, tập hợp tất cả các khoản chi phí trực
tiếp phát sinh, tổng hợp số liệu báo cáo về phòng tài chính kế toán của công ty. Nhìn chung bộ máy kế toán của công ty tương gọn nhẹ và đáp ứng được các yêu cầu của công ty. Mỗi bộ phận chức năng có quyền hạn và trách nhiệm riêng và có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong phạm vi chức năng cảu mình.
2.1.4.2.. Hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán sử dụng tại công ty Hiện nay công ty đang áp dung chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
Niên độ kế toán: từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 Kỳ kế toán: quý
Đơn vị tiền tệ sử dung trong việc ghi chép kế toán là VNĐ. Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao tuyến tính. Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc đánh giá: đánh giá theo giá thực tế.
+ Giá vốn thành phẩm xuất kho: được xác định theo phương pháp đích danh.
+ theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính thuế GTGT: doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ.
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, trích lập và hoàn nhập dự phòng theo chế độ quy định quản lý tài chính hiện hành.
* Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng:
Ngoài những chứng từ kế toán bắt buôc thực hiện theo quy định của Bộ tài chính như: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn giá trị gia tăng,.. công ty có sử dụng một hệ thống chứng từ hướng dẫn được vận dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm riêng của công ty như hợp đồng giao khoán, biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán,... Chứng từ kế toán được các kế toán phần hành lâp dựa trên
các chứng từ nguồn của các phòng, đơn vị trực thuộc và các cá nhân có liên quan. Đối với các nghiệp vụ không phát sinh chứng từ trực tiếp (như các nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ.) để minh chứng cho sự phát sinh của các nghiệp vụ này là phiếu kế toán khác. Chứng từ kế toán phải qua sự kiểm soát của kế toán trưởng. Sau quá trình luân chuyển, chứng từ kế toán sẽ được kế toán phần hành quản lý, đến cuối năm tài chính được đóng lưu và lưu theo quy định của chế độ.
Biểu số 1: Danh mục các chứng từ kế toán mà công ty sử dụng
* Hệ thống sổ kế toán:
Hệ thống sổ kế toán của công ty đang áp dụng bao gồm: - Các sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung
Sổ cái các tài khoản - Các sổ chi tiết là: Sổ chi tiết tài khoản công nợ Sổ chi tiết từng tài khoản Sổ quỹ tiền mặt
Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ theo dõi doanh thu
Sơ đồ 8: Trình tự kế toán theo hình thức Nhất ký chung
* Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán.
Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán, Nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái để hạch toán. Công ty áp dụng, phương pháp kê khai thường xuyên
Hệ thống tài khoản của Công ty gồm các tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết đáp ứng được yêu cầu hạch toán của kế toán tài chính và kế toán quản trị.
Biểu số 2: Danh mục các tài khoản công ty đang sử dụng:
Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty theo quy định của Nhà nước ban hành gồm các báo cáo kế toán sau:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Lưu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Việc tổ chức công tác kế toán này phù hợp với công ty hiện nay, với tính chất là một đơn vị thống nhất độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, không có sự phân tán quyền lực trong quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hoạt động tài chính. Vì vậy, nó sẽ đáp ứng được đầy đủ thông tin cho công tác quản lý của công ty.