- TK sử dụng: TK 211 – TSCĐ hữu hình TK 213 – TSCĐ vô hình
2.3.3. Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Chứng từ: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng,Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
- Tài khoản sử dụng: TKcấp 1: TK 334 - Phải trả công nhân viên. TK 338 - Các khoản phải trả khác.
=
TKcấp 2: TK 3382 - Kinh phí công đoàn (KPCĐ)
TK 3383 - Bảo hiểm xã hội (BHXH) TK 3384 - Bảo hiểm y tế (BHYT) TK 3387 – Bảo hiểm thất nghiệp. - Kế toán chi tiết: Hàng tháng, căn cứ vào Bảng chấm công, Bảng tổng hợp khối lượng công việc hoàn thành, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, một số quy định về tiền lương trong Công ty … kế toán tiền lương lập Bảng tiền lương, Bảng thanh toán lương.
- Kế toán tổng hợp: Căn cứ Bảng thanh toán lương ở các xưởng, Bảng thanh toán lương cho nhân viên văn phòng, kế toán nhập dữ liệu vào máy vi tính. Sau khi nhập dữ liệu vào máy, với phần mềm kế toán VietSun chương trình sẽ chạy và cho phép in ra các loại sổ sách cần thiết.
Sơ đồ 2-8: Trình tự hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trên máy tính tại Công ty Cổ Phần TPXK Đồng Giao.
Hàng tháng trên cơ sở các chứng từ về lao động và tiền lương liên quan đến kế toán tiến hành phân loại, tổng hợp tiền lương phải trả cho từng đối tượng sử dụng, trong đó phân biệt lương cơ bản và các khoản khác để ghi vào các cột tương ứng thuộc TK 334 vào từng dòng thích hợp trên bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Chứng từ ghi sổ. Sổ đăng ký chứng từ hi sổ. Sổ chi tiết TK 334, 3382, 3383, 3384 Sổ cái TK 334, 338 - Bảng chấm công - Bảng tổng hợp khơi lượng công việc hoàn thành - Phiếu nghỉ hưởng BHXH ….
Báo cáo tài chính Máy vi tính có
sử dụng phần mềm kế toán máy VietSun
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, quý, năm Đối chiếu, kiểm tra
- Kỳ 1: Tạm ứng lương vào ngày 20 hàng tháng. Số tiền tạm ứng thường cố định. Thông thường bằng 50% (hoặc 40% tiền lương tháng trước) tạm ứng của công ty được thể hiện qua bảng sau:
- Kỳ 2: Quyết toán lương vào ngày 6 của tháng sau. Căn cứ vào bảng thanh toán lương, kế toán xác định số tiền phải trả cho công nhân viên sau khi đã trừ số tiền tạm ứng kỳ 1.
Hàng tháng trên cơ sở các chứng từ về lao động và tiền lương liên quan đến kế toán tiến hành phân loại, tổng hợp tiền lương phải trả cho từng đối tượng sử dụng, trong đó phân biệt lương cơ bản và các khoản khác để ghi vào các cột tương ứng thuộc TK 334 vào từng dòng thích hợp trên bảng phân bổ tiền lương và BHXH.