áp dụng theo phương pháp thẻ song song trên cơ sở nhập, xuất vật tư.
Chứng từ gốc Các sổ sách kế toán cần thiết : - Sổ chi tiết - Bảng kê - CTGS,sổ đăng ký CTGS - Sổ cái,…..
Sơ đồ 2-5: Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
Tại kho: Thủ kho mở thẻ kho để tiến hành ghi chép, phản ánh tình hình
nhập, xuất, tồn của từng loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ về mặt số lượng. Mỗi chủng loại vật tư có một mã riêng, được theo dõi trên một thẻ kho, thẻ kho do phòng kế toán lập và ghi các chỉ tiêu: tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm, đơn vị tính, mã số … sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày. Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho ghi các cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính ra số tồn kho.
Tại phòng kế toán: Theo định kỳ thủ kho gửi chứng từ lên phòng kế
toán. Sau khi kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, căn cứ vào Thẻ kho
Chứng từ nhập
Sổ kế toán chi tiết
Chứng từ xuất
Bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu, kiểm tra Ghi hàng tháng
số liệu ghi trên chứng từ ghi vào sổ chi tiết vật tư để phản ánh sự biến động của từng loại nguyên vật liệu theo chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, theo dõi tổng hợp sự biến động của từng loại nguyên vật liệu cả về mặt số lượng và giá trị. Kế toán căn cứ vào số liệu ghi trên dòng cộng của sổ chi tiết để ghi vào bảng nhập - xuất - tồn vật tư.
Định kỳ và cuối tháng nhân viên kế toán vật tư xuống kho hướng dẫn, kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của từng kho, nếu việc ghi chép đã hợp lý kế toán ký xác nhận vào thẻ kho.
Theo lịch 6 tháng một lần phòng kế toán lại cử người đi kiểm tra tình hình quản lý nguyên vật liệu ở các kho, trên sổ sách và thực tế. Khi kiểm tra kế toán lập Biên bản kiểm kê vật tư. Biên bản kiểm kê vật tư được lập để phản ánh tình hình thừa, thiếu vật tư theo kiểm kê so với sổ sách.
