-Ngày 23/01làm bánh làm mẫu đem trưng bày, trị giá 12.500đ - Nợ 6422: 12.500đ
- Có 1521: 12.500đ
-Ngày 25/01 chi tiền xăng đi thu tiền khách hàng Franchise là 65.000đ -Nợ 6427: 65.000đ
- Có 1111: 65.000đ
- Ngày 28/01, tiền điện tháng 01/2011 phải nộp cho công ty điện lực là 302.960đ.
-Nợ 6427: 302.960đ - Có 1111: 302.960đ
- Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ Nhật Ký Chung, kiểm tra lại tính chính xác của các dữ liệu liên quan, kết chuyển vào Sổ Cái TK 642.
-Mẫu Sổ Cái tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 01/2011 như sau: Bảng lương
Phiếu chi Nhật Ký Chung Sổ Chi TiếtTK 642
Sổ Cái TK 642
DNTN Hợp Thịnh
SỔ CÁITháng 01/20101 Tháng 01/20101
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp. Số hiệu:642
ĐVT: đồng
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải đốiTk Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0 0
01/01 60016 01/01 Chi tiền phí gửi xe INNOVA 1111 600.000 01/01 60017 01/01 Phí chuyển khoản 1121 5.000 28/01 63265 28/01 Tiền điện phải trả 1111 302.960
…… ……. ……. ……… ….. ………… ………….
31/01 64223 31/01 Chi lương tháng 3 3341 36.398.833 31/01 3013 31/01 Khấu hao máy quay phim 2141 85.250 31/01 1587 31/01 K/c chi phí nhân
viên quản lý 911
260.236.3 12
31/01 1587 31/01 K/c CCDC quản lý 911 44.238.408
31/01 1587 31/01 K/c chi phí khấu hao 911 30.021.764
31/01 1587 31/01 K/c chi phí DVMN 911 75.924.66 9 31/01 1587 31/01 K/c chi phí vật liệu quản lý 911 4.883.800 31/01 1587 31/01 K/c chi phí khác-quản lý 911 96.189.817 31/01 - Cộng số phát sinh T1 511.494.770 511.494.7 70 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
VI.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC :
1. Kế toán các khoản thu nhập khác :
- Thông thường nội dung của các khoản thu nhập khác phát sinh tại công ty là khoản thu từ chiết khấu mua hàng của nhà cung cấp, khoản thu từ việc bán phế liệu, bán bánh phế, thu tiền lẻ chênh lệch giữa phiếu nhập và hóa đơn. Các khoản thu này chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng số thu nhập của công ty.
- Công ty sử dụng tài khoản 711 để hạch toán và theo dõi các khoản thu nhập khác theo đúng quy định của Bộ Tài Chính. Khi phát sinh kế toán sẽ tập hợp chứng từ liên quan, nhập liệu và định khoản vào Sổ Nhật Ký Chung, Sổ Chi Tiết tài khoản 711. Cuối tháng máy tính sẽ tự động kết chuyển vào Sổ Cái TK 711.
DNTN Hợp Thịnh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁITháng 01/2011 Tháng 01/2011
Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải đốiTk Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0 0
04/01 006818 04/01 Công ty Đông DươngThu tiền chiết khấu- 1111 85.000 07/01 006819 01/01 Thu chênh lệch hóa đơn 1111 43.600 20/01 007236 17/01 Thu bán phế liệu 1111 495.500 ……. …….. ……. ……… ….. ………… ……… 31/01 008936 31/01 Thu tiền bán bánh phế 1111 203.000 31/01 1587 31/01 K/c thu nhập hđ khác 911 19.030.106 31/01 - Cộng phát sinh tháng 1 19.030.106 19.030.106 2.Kế toán chi phí khác: Đơn vị:đồng
Các khoản chi phí khác là các khoản chi không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay hoạt động tài chính. Thông thường đó là các khoản chênh lệch giữa phiếu nhập và hóa đơn. Các khoản này là các khoản rất nhỏ, hầu như không đáng kể tại DN .
Công ty sử dụng tài khoản 811 để hạch toán và theo dõi các chi phí khác. Khi kiểm tra hoá đơn và phiếu nhập kho, kế toán ghi nhận các khoản chi chênh lệch đó. Kế toán sẽ nhập liệu và định khoản vào Nhật Ký Chung, đồng thời ghi vào Sổ Chi Tiết. Cuối tháng phần mềm sẽ tự động kết chuyển vào Sổ Cái TK 811.
Sau đây là mẫu Sổ Cái TK 811 tại đây:
DNTN Hợp Thịnh
SỔ CÁITháng 01/2011 Tháng 01/2011
Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Đơn vị: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tk đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0
12/01 6470012 06/01 K/c chi phí do PN chênh lệch hóa đơn 3389 1.023 31/01 6470013 31/01 K/c số dư công nợ 1311 930
31/01 1587 31/01 K/c chi phí hđ khác 911 1.953
31/01 - Cộng phát sinh tháng 1 1.953 1.953
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên)