Kết quả kinh doanh là con số phản ánh kết quả quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Vì vậy việc theo dõi và có sự so sánh qua các năm là rất cần thiết.
Bảng 2.1: Khái quát kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần du lịch và khách sạn Ngân Hà năm 2012,2013.
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2013/2014
Số tiền Tỷ lệ % 1 2 3 4=3-2 5=4/2 1.Doanh thu BH và CCDV 38.780.508.19 4 27.273.513.70 2 -11.506.994.492 -29,67% 2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 3. Doanh thu BH và CCDV 38.780.508.19 4 27.273.513.70 2 -11.506.994.492 -29,67% 4. Giá vốn hàng bán 33.376.975.79 6 22.351.378.51 9 -11.025.597.277 -33,03% 5. LN gộp về BH và CCDV 5.403.532.398 4.922.135.183 -481.397.215 -8,91% 6. Doanh thu hoạt động TC 59.490.405 1.976.281 -57.514.124 -96,68% 7. Chi phí tài chính 2.976.131.960 1.821.554.176 -1.154.577.784 -38,79% 8. Chi phí quản lý KD 2.818.344.347 2.994.263.934 175.919.587 6,24% 9. LN thuần từ HĐKD -331.453.504 108.293.354 439.746.858 -132,67% 10. Thu nhập khác 550.370.000 28.408.771 -521.961.229 -94,84% 11. Chi phí khác 0 0 0 12. Lợi nhuận khác 550.370.000 28.408.771 -521.961.229 -94,84% 13. Tổng LN trước thuế 218.916.496 136.702.125 -82.214.371 -37,56% 14. Chi phí thuế TNDN 54.729.124 30.074.468 -24.654.656 -45,05% 15. LN sau thuế TNDN 164.187.372 106.627.657 -57.559.715 -35,06%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần du lịch và khách sạn Ngân Hà năm 2012, 2013 )
Nhận xét: Qua bảng, ta thấy được năm 2014 công ty làm ăn có lãi nhưng tình hình kinh doanh tiến triển kém hơn năm 2013.Cụ thể:
+ Doanh thu BH và CCDV 2014 giảm 11.506.994.492 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm 29,67%
+ So với doanh thu BH và CCDV thì giá vốn hàng bán năm 2014 cũng giảm mạnh,giảm 11.025.597.277 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm 33,03%. Như vậy xét về tổng thể thì lượng của doanh thu giảm nhanh hơn lượng giảm của giá vốn hàng bán, đây là nguyên nhân khách quan do tác động của thị trường.
+ Doanh thu giảm đồng thời giá vốn hàng bán cũng giảm theo đã làm cho lợi nhuận gộp năm 2014 giảm so với năm 2013 là 481.397.215 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,91%
+ Qua bảng ta cũng thấy được doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2014 cũng giảm sút rất mạnh , giảm 57.514.124 đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm 96,68%. Do hoạt động tài chính không phải là thế mạnh của công ty nên chưa được chú trọng.
+Thêm vào đó, chi phí tài chính cũng giảm khá mạnh, chi phí tài chính năm 2014 giảm 1.154.577.784 đồng so với năm 2013 tương ưng với tỷ lệ giảm 38,79%
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 tăng so với năm 2013 là 175.919.587 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 6,24%. Mặc dù năm 2014 số lao động đã giảm so với 2013 nhưng chi phí quản lý kinh doanh vẫn tăng cho thấy sự kém hiệu quả trong việc quản lý do đó công ty cần cân đối và có biện pháp tiết kiệm, chống lãng phí.
+ Do sự suy giảm của các loại chi phí đặc biệt là giá vốn hàng bán và chi phí tài chính đã làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD năm 2014 đạt lãi 108.293.354 đồng, tăng 439.746.858 đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ 132,67% (Dấu “-“ trong bảng cho thấy sự chuyển lỗ sang lãi)
+ Lợi nhuận khác của công ty năm 2014 giảm 521.961.229 đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm 94,84%
+ Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2014 giảm 82.214.371 đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ 37,56%
+ Chi phí thuế TNDN năm 2014 là 30.074.468 đồng giảm 24.654.656 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 45,05%
+ Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2014 lãi 106.627.657 đồng (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhưng các chi phí cũng giảm mạnh làm cho LN trước thuế giảm nhưng chi phí thuế TNDN cũng giảm mạnh hơn so với LN trước thuế nên công ty vẫn có lãi ) tuy nhiên giảm 57.559.715 đồng so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ giảm 35,06%
Kết quả kinh doanh của công ty năm 2013 là tốt nhưng năm 2014 không tốt. Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2014 so với năm 2013 giảm. Mặc dù các chi phí
đều giảm chỉ riêng chi phí kinh doanh tăng, điều này cho thấy năm 2014 công ty chưa thực sự quản lý tốt chi phí kinh doanh. Trong những năm tới, công ty cần đặc biệt quan tâm tới việc quản lý chi phí để tỷ lệ tăng của chi phí nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu, đảm bảo hiệu quả tối đa hóa lợi nhuận.