hợp lý
Kết luận:
Các nghiệp vụ nhập NVL hạch toán phù hợp với chứng từ gốc Có 2 hóa đơn ghi sai MST sẽ ko được khấu trừ thuế
Số HĐ ST Thuế HD 0001325 6,116,310,1 34 305,815,507 HD 0074833 5,915,033,70 4 295,751,685
b) Thực hiên các thử nghiệm cơ bản 130
Thủ tục phân tích:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN QUỐC TẾ UNISTAR D540
Tên
Ngày
Tên khách hàng:
Công ty TNHH MTV Công nghiệp Sơn Hà
Người thực hiện: Ngày khóa
sổ:
31/12/2014 Người soát xét 1: Nội dung: Tổng hợp, đối chiếu số liệu hàng tồn kho và chỉ tiêu
phân tích
Người soát xét 2 Người soát xét 3:
1. Phân tích ngangPhân tích biến động Phân tích biến động
Số cuối năm Số đầu năm Tăng/ giảm Tỷ lệ
Hàng mua đang đi đường
10,870,960,299 GL PY GL 10,870,960,299 Nguyên liệu, vật liệu 100,885,786,429 GL 71,718,634,283 PY GL 29,167,152,146 41% Công cụ, dụng cụ 1,136,186,203 GL 2,099,064,759 PY GL (962,878,556) -46% Chi phí SXKH dở dang GL Thành phẩm 30,319,003,289 GL 40,411,360,782 PY GL (10,092,357,493) -25% Hàng hóa 1,694,824,168 GL 1,838,175,221 PY GL (143,351,053) -8% Hàng gửi đi bán 975,275,287 GL 975,275,287 Dự phòng giảm giá HTK Cộng(MS 140) 145,882,035,675 116,067,235,045 29,814,800,630 26%
Ghi chú GL Đã đối chiếu khớp với số liệu sổ cái tài khoản
BS Đã đối chiếu khớp với số liệu BCĐKT trước kiểm toán năm nay
PY BCTC đã kiểm toán năm trước
Kết luận
HTK cuối năm tăng hơn so với số đầu năm là 26% chủ yếu là do dự trữ NVL tăng tuy nhiên dự trữ thành phẩm lại giảm
Dự trữ nguyên vật liệu tăng là do Công ty kỳ vọng vào giá NVL chính (inox) tăng nên đầu cơ để bán.
Thành phẩm giảm giá là do trong năm cty thay đổi chính sách bán chịu từ 60 ngày đến 90 ngày nên kích thích được tiêu thụ
2. Phân tích dọcPhân tích cơ cấu Phân tích cơ cấu
Số cuối năm Số đầu năm Tăng/ giảm Tỷ
lệ(%) Tài sản ngắn hạn 487,381,087,309 371,740,503,460 115,640,583,849 31% Hàng tồn 145,819,035,675 116,067,235,045 29,751,800,630 26% 131
kho Tỷ lệ HTK/ TSNH 30% 31% Kết luận
Cơ cấu hàng tồn kho trên tài sản ngắn hạn tương đối ổn định
Phân tích vòng quay hàng tồn kho
Số cuối năm Số đầu năm Tăng/ giảm Tỷ
lệ(%) Giá vốn hàng bán 888,917,067,511 739,843,266,222 149,073,801,289 20% Hàng tồn kho 145,819,035,675 116,067,235,045 29,751,800,630 26% Vòng quay hàng tồn kho 6.10 6.37 Kết luận
Vòng quay hàng tồn kho cuối năm giảm không đáng kể so với đầu năm
Thủ tục kiểm tra chi tiết
- Quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN QUỐC TẾ UNISTAR D531
Tên Ngày
Tên khách hàng:
Công ty TNHH MTV Công nghiệp Sơn Hà
Người thực hiện 0 0
Ngày khóa sổ:
31/12/2014 Người soát xét 1 0
Nội dung: CHƯƠNG TRÌNH QUAN SÁT, CHỨNG KIẾN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO
Người soát xét 2
Người soát xét 3
A. MỤC TIÊU
Giúp KTV đánh giá hiệu quả thủ tục kiểm kê HTK của đơn vị: Đảm bảo rằng các thủ tục này được tuân thủ trong suốt quá trình kiểm kê nhằm xác định đầy đủ, chính xác số lượng HTK; Thông qua việc quan sát kiểm kê để thu thập thông tin về tình trạng của HTK như: hàng lỗi thời, chậm luân chuyển, hàng hư hỏng, giảm giá, hàng gửi bên thứ 3. hàng nhận giữ hộ...
B. CÔNG VIỆC THỰC HIỆN
B.1. Các thông tin chung
1. Ngày kiêm kê 30 và 31/12/2014
2. Địa điểm kiểm kê Kho xưởng Diễn và Phùng
3. KTV tham gia kiểm kê Phạm Ngọc Anh và Trần Thanh Bình
4. Thành viên DN tham gia kiểmkê/ Chức vụ kê/ Chức vụ
(có bảng kèm theo)
5. Đối tượng kiêm kê Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hóa phẩm, hàng hóa
6. Mô tả tính chất, đặc điểm của đốitượng kiểm kê tượng kiểm kê
NVL có giá trị và trọng lượng lớn
B.2 Các thủ tục kiểm tra và đánh giá
Tham chiếu
Có Không Không áp
dụng Tổng quan
1. Đơn vị có lập kế hoạch kiểm kê.
2. Đơn vị có tài liệu hướng dẫn quy trình/cách thức kiểm kê thức kiểm kê
3. Các thủ tục trong tài liệu hướng dẫn kiểm kê là phù hợp để đảm bảo: