c. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Dợc Phẩm An V ợng trong những năm gần đây
2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Công ty TNHH dợc phẩm An Vợng có 2 phân xởng sản xuất tại cùng địa bàn Hà Nội. Do 2 phân xởng ở tại môt địa điểm nên sự quản lý và chỉ đạo sản xuất đợc thống nhất và các thông tin về sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm đợc nhanh chóng kịp thời. Công ty áp dụng hình thức tập trung. Nghĩa là toàn bộ đợc theo dõi tập trung tại phòng kế toán, không có bộ phận kế toán riêng biệt mà chỉ có nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hớng dẫn thực hiện kế toán hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ và lập kế hoạch định kỳ chứng từ về phòng kế toán tập trung của công ty
Sơ đồ 11: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng, kế toán vật t Kế toán tiền mặt, TGNH, thanh toán Kế toán chi phí và tính giá thành, thành phẩm Thủ quỹ
*Chức năng và nhiệm vụ của từng thành viên
- Kế toán trởng, kiêm kế toán tổng hợp: là ngời quản lý, chỉ đạo mọi Kế toán tiêu
hoạt động của phòng kế toán và là ngời chịu trách nhiệm trực tiếp đối với công tác kế toán nói chung
- Kế toán tiền lơng, kiêm kế toán vật t: là ngời tính lơng, các khoản trích theo lơng cho cán bộ công nhân viên của công ty và theo dõi chi tiết tình hình nhập - xuất – tồn: vật t hàng hóa về cả số lợng lẫn giá trị.
- Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kiêm kế toán thành phẩm: có nhiệm vụ tập hợp tất cả các khoản chi phí cho sản xuất và tính giá thành sản phẩm về cả số lợng lẫn giá trị
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán: là ngời có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng và theo dõi các khoản tiền vay, tiền gửi, theo dõi thu chi tiền mặt và việc thanh toán với khách hàng.
- Kế toán tiêu thụ: Có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ liên quan đến tiêu thụ. Mỗi kế toán có chức năng và nhiệm vụ riêng song đều thực hiện nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán. Đó là
Phản ánh các chứng từ, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, trung thực, kịp thời theo đúng nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ quy định
Thu thập, phân loại, xử lý thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài chính, cung cấp cho các đối t- ợng sử dụng liên quan.
Thực hiện kiểm tra, giám sát việc chấp hành các chế độ quản lý kinh tế nói chung và chế độ kê toán nói riêng.
Tham gia phân tích thông tin kế toán tài chính, đề xuất xây dung giá thành. Ngoài ra, bộ máy kế toán của công ty TNHH dợc Phẩm An Vợng còn tham gia công tác kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản lu trữ hồ sơ tài liệu kế toán theo quy định.
2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán chung tại công ty. * Chế độ kế toán áp dụng
Tất cả công tác kế toán đợc thực hiện tập trung ở phòng tài chính kế toán. Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm bắt đầu từ ngày 01/01 năm d- ơng lịch đến ngày 31/12 hàng năm
Kỳ kế toán ở đơn vị hàng tháng.
Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng trong kế toán là ViệtNam
pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang là theo vật t chính và tính giá thành theo khoản mục
Phơng pháp hạch toán ngoại tế là phơng pháp tỷ giá hạch toán
Phơng pháp khấu hao tài sản cố định là phơng pháp đờng thẳng. Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
*Hệ thống chứng từ sử dụng:
Công ty sử dụng các loại chứng từ đợc quy theo quyết định số 15 của Bộ tài Chính:
Chứng từ về lao động tiền lơng có: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hôi.
Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản đánh giá lại tài sản cố định, biên bản kiểm kê TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, bảng trích và phân bổ khấu hao.
Chứng từ bán hàng gồm các loại chứng từ sau: Hóa đơn giá trị gia tăn, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, bảng thanh toán hàng đại lý
Ngoài ra công ty còn có một số chứng từ riêng sử dụng nôI bộ và phục vụ cho nhu cầu quản lý
2.1.4.3 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ra ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính. Nhng công ty không sử dụng toàn bộ tài khoản mà còn tùy thuộc theo yêu cầu quản lý sử dụng tài khoản thích hợp.
Để phục vụ yêu cầu quản lý công ty mở một số tài khoản cấp 2, cấp 3 nh: Tài khoản 111- Tiền mặt
Tài khoản 154 mở tài khoản cấp 2 chi tiết theo nơi phát sinh. Cụ thể: + TK 154- Chi phí sản xuất, kinh doanh dơ dang
+ TK1541- Chi phí sản xuất, kinh doanh dơ dang tại phân xởng viên + TK 1542- Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang tại phân xởng thuốc viên Các tài khoản 621, 622,627 mở các tài khoản cấp 2 theo phân xởng chính. Ví dụ
+ TK 621 : chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
+ TK 6211: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tại phân xởng thuốc viên + TK 6212: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tại phân xởng thuốc viên *Hệ thống sổ sách sử dụng
sổ kế toán, công ty đã lựa chon hình thức sổ kế toán Nhật ký – Chứng từ. Hình thức sổ này có u điểm là tránh đợc trung lặp và dễ phân công lao động kế toán và tạo điều kiện thuận lơi cho việc tập hợp chi phí và tính giá thành
Quy trình ghi sổ của công ty đợc thực hiện theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký – chứng từ Thẻ, sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp
Báo cáo tài chính Trong đó: : Ghi trong kỳ
Ghi cuối Quan hệ đối chiếu