SỔ CÁI TÀI KHOẢN
2.3.3.Kế toỏn chi tiết doanh thu bỏn hàng
2.3.3.1. Đối với hàng húa là thộp
Khi phỏt sinh nghiệp vụ bỏn thộp, kế toỏn vào phõn hệ Bỏn hàng và
cụng nợ phải thu/Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho ghi chộp nghiệp vụ
kinh tế phỏt sinh.
Ngày 18/09/2010, Cụng ty xuất kho thộp bỏn cho Cụng ty Cổ phần Xõy lắp Hải Phỏt. Tổng giỏ trị lụ hàng theo giỏ chưa cú thuế GTGT 10% là
3,240,916,000 đồng. Kế toỏn vào phõn hệ Bỏn hàng và cụng nợ phải thu/Hoa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho và nhập liệu. Tổng doanh thu hoạt động
kinh doanh khỏc của Cụng ty trong thỏng 09/2010 là : 21,560,388,750 đồng. Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh khỏc trong năm 2010 là:
129,503,011,489 đồng.
Biểu 2.14: Sổ chi tiết TK 5118 – Doanh thu bỏn hàng hoạt động kinh doanh khỏc
CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ HẢI PHÁT Điểm Cụng nghiệp sạch Phỳ Ló, Hà Đụng, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 5118 - Doanh thu hoạt động kinh doanh khỏc
Từ ngày 01/09/1010 đến ngày 30/09/2010 Đơn vị: Đồng
Số dư đầu kỳ - Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Ngày thỏng Sốhiệu Nợ Cú
17/09/2010 445 Tiền nước thỏng 07 và08 xõy dựng Hải Phỏt 138818 5,443,565
18/09/2010 459 Thộp cỏc loại 1318 79,103,636 18/09/2010 459 Thộp cỏc loại 1318 1,008,700,227 18/09/2010 459 Thộp cỏc loại 1318 1,343,160,000 18/09/2010 459 Thộp cỏc loại 1318 2,108,184,000 …………. …… ………. …….. ………. ……… 18/09/2010 460 Thộp cỏc loại 1318 44,958,182 18/09/2010 460 Thộp cỏc loại 1318 21,372,000 18/09/2010 460 Thộp cỏc loại 1318 213,677,455 18/09/2010 460 Thộp cỏc loại 1318 956,648,727 18/09/2010 460 Thộp cỏc loại 1318 2,004,259,636
30/09/2010 476 Tiền điện thỏng 08 xõydựng Hải Phỏt 138818 58,854,730 30/09/2010 Kết chuyển doanh thu
5118->911 911 21,560,388,750
Tổng phỏt sinh nợ 21,560,388,750 Tổng phỏt sinh cú 21,560,388,750 Số dư cuối kỳ -
Ngày…….thỏng…….năm……..
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Trần Thị Kim Oanh
2.3.3.2.Đối với hàng húa là BĐS
Việc thu tiền bỏn BĐS được chia thanh nhiểu đợt. Khi khỏch hàng nhận được giấy thụng bỏo nộp tiền theo tiến độ