dựng quốc gia:
Cụng ty Cổ phần Xõy dựng quốc gia hiện đang ỏp dụng hỡnh thức Nhật ký chung để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh. Với sự trợ giỳp của phần mềm kế toỏn fast, việc ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung được thực hiện hoàn toàn trờn mỏy tớnh. Trong kỳ, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh, sau đú phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu để lờn sổ nhật ký chung, cập nhật số liệu vào sổ cỏi cỏc TK 334, 338 một cỏch tự động. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn như sau:
Tạm ứng cho nhõn viờn
Thuế TNCN của Nhõn viờn
Phần đúng gúp BHXH
Thanh toỏn TL cho NV
Chi phớ tiền lương của Nhõn viờn quản lý
Sơ đồ 2.4. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn tiền lương theo hỡnh thức Nhật ký chung
(Nguồn : Phũng Tài chớnh Kế toỏn)
Cỏc chứng từ như Bảng chấm cụng, Bảng tớnh lương và phõn bổ tiền lương, Phiếu chi, giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng, bảng phõn bổ tiền lương vào chi phớ, kế toỏn ghi vào sổ Nhật ký chung. Nhật ký chung được mở để ghi chộp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh theo thời gian. Nhật ký chung là cơ sở để ghi sổ cỏi TK 334. Sổ cỏi TK 334 là sổ dựng để ghi chộp nghiệp vụ về trớch chi phớ vào lương và việc thanh toỏn lương cho nhõn viờn.
Chứng từ tiền lương - Bảng chấm cụng - Bảng tớnh lương
- Uỷ nhiệm chi, phiếu chi
Nhật ký chung
Sổ cỏi TK 334 Bảng trớch lương vào chi phớ
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bảng.2.11 Trớch Nhật ký chung năm 2010 CễNG TY CP XÂY DỰNG QUỐC GIA NHẬT Kí CHUNG THÁNG 12 NĂM 2010
Ngày thỏng
Chứng từ
Nội dung TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày
thỏng
Nợ Cú
.... .... .... .... ... ... ....
29/12 Trớch lương vào chi phớ TK 642
TK 334
375.698.500
375.698.500
29/12 Thuế TNCN của nhõn viờn TK 334
TK 3335 16.781.000 16.781.000 29/12 BN - KT 29/12 Trả lương qua ngõn hàng TK 334 TK 112.11.02 335.689.250 335.689.250 29/12 PC 113 29/12 Trả lương bằng tiền mặt TK 334 TK 111 10.115.000 10.115.000 ... .... ... .... .... .... ....
Bảng.2.12. Trớch Sổ cỏi TK 334 năm 2010 CễNG TY CP XÂY DỰNG QUỐC GIA
SỔ CÁI TK 334 “PHẢI TRẢ CễNG NHÂN VIấN” NĂM 2010
Ngày thỏng
Chứng từ
Nội dung TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú ... .... ... .... .... .... ....
29/12 Trớch lương vào chi phớ TK 642 375.698.500
29/12 Thuế TNCN của nhõn viờn TK 3335 16.781.000 29/12 BN - KT 29/12 Trả lương qua ngõn hàng TK112.11.02 335.689.250 29/12 PC 113 29/12 Trả lương bằng tiền mặt TK 111 10.115.000
... .... ... .... .... .... ....
Cộng số phỏt sinh thỏng 12 356.257.890 356.257.890
Dư cuối kỳ 0
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Nguồn:Phũng Tài chớnh kế toỏn)
Cú thể núi với sự giỳp đỡ của phần mềm kế toỏn FAST, cụng tỏc ghi sổ tại Cụng ty được giảm nhẹ đi rất nhiều. Trước đõy, khi cú một nghiệp vụ phỏt sinh, kế toỏn phải vào tất cả cỏc loại sổ bằng tay thỡ hiện nay, cụng việc này được thực hiện bằng mỏy vi tớnh rất nhanh chúng, kịp thời và cú độ chớnh xỏc cao. Cỏc mẫu sổ được thiết kế theo đỳng Quyết định số 115/QĐ- BTC ban hành thỏng 12 năm 2006. Định kỳ, bộ phận kế toỏn tiến hành in ra cỏc mẫu sổ phục vụ cho việc lưu trữ số liệu. Việc đớnh kốm cỏc chứng từ gốc như cỏc phiếu chi, bảng thanh toỏn tiền lương được thực hiện theo đỳng quy định.