IV Chỉ tiêu tài sản cố định
83 911 Xác định kết quả kinh doanh
2.3.2. Hạch toán vốn bằng tiền, tiền vay và các nghiệp vụ thanh toán
2.3.2.1. Các chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH tiếp vận VINAFCO .
−Chứng từ sử dụng gồm:
+Phiếu thu, phiếu chi.
+Giấy báo nợ, giấy báo có, Bảng sao kê, Sổ phụ, Ủy nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu…..
−Sổ sách sử dụng gồm:
+Sổ quỹ
+Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
+Sổ cái TK111,TK112.
−Tài khoản sử dụng gồm: TK 111,TK 112 với Mã cấp của Công ty TNHH tiếp vận VINAFCO là: “12”
2.3.2.2 Kế toán bằng tiền mặt :
−Để đảm bảo cho quá trình lên thực hiện các loại hình dịch vụ được thuận lợi thủ quỹ và kế toán thanh toán luôn kiểm tra tình hình luân chuyển tiền mặt của Công ty.
−Khi xuất quỹ tiền mặt thì kế toán phải viết phiếu chi và khi thu về nhập quỹ thì kế toán viết phiếu thu. Mỗi phiếu thu và phiếu chi kế toán đều phải làm 3 liên, liên 1 lưu lại kế toán tiền mặt, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 giao cho thủ quỹ.
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt:
−Khi viết phiếu thu, phiếu chi xong kế toán tiến hành định khoản
+Phiếu thu : Nợ TK 111 Có TK LQ
+Phiếu chi : Nợ TK LQ Có TK 111
−Từ các chứng từ gốc kế toán vào bảng kê chi tiết Chứng từ gốc
Phiếu chi Bảng kê chi tiết Phiếu thu
Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ
−Từ các chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi sổ
−Sau khi vào chứng từ ghi sổ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt
−Sau khi vào sổ quỹ, kế toán vào sổ cái tiền mặt
−Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái TM, kế toán ghi vào bảng cân đối tài khoản
2.3.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng :
−Khi công ty chi trả bằng tiền gửi thì kế toán thanh toán viết phiếu uỷ nhiệm chi và khi nhận thì kế toán viết phiếu ủu nhiệm thu. Phiếu được làm 3 liên : 1 liên giao cho ngân hàng, 1 liên giao cho khách hàng và 1 liên kế toán công ty giữ.
+Khi trả bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK LQ/ Có TK 112
+Khi nhận bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK 112/ Có TK LQ
−Sau khi nhận được giấy báo nợ, báo có kế toán tiến hành vào các sổ :
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng:
Chứng từ gốc Giấy báo có
Bảng kê chi tiết các chứng từ cùng giấy báo nợ,có
Giấy báo nợ
Sổ chi tiết tiền gửi Chứng từ ghi sổ
−Khi nhận được giấy báo của ngân hàng thì Công ty TNHH tiếp vận VINAFCO chính thức được nhận tiền tại ngân hàng.
Khi chi trả bằng TGNH thì kế toán sẽ nhận được giấy báo nợ của ngân hàng.
−Căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có kế toán vào bảng kê chi tiết
−Kế toán căn cứ vào bảng kê chi tiết cùng GBN, GBC để ghi vào chứng từ ghi sổ; đồng thời kế toán vào sổ chi tiết tiền gửi.
−Sau khi vào sổ chi tiết tiền gửi kế toán vào sổ cái TK112.
−Cuối tháng căn cứ vào sổ cái tiền gửi, kế toán vào bảng cân đối tài khoản.