Cụng ty CPĐT & PTXD Thăng long ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn” Chứng từ ghi sổ”
Hỡnh thức "CTGS" sử dụng cỏc hệ thống cỏc sổ sỏch kế toỏn sau: - Sổ cỏi
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Cỏc sổ , thẻ kế toỏn chi tiết: + Sổ tài sản cố định
+ Sổ chi tiết vật liệu
+ Sổ chi tiết chi phớ sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết tiền vay
Hỡnh thức tổ chức kế toỏn ở Cụng ty CPĐT & PTXD Thăng Long là hỡnh thức tập trung, tức là bộ mỏy của cụng ty được tổ chức ở phũng tài vụ bao gồm cỏc bộ phận cú cơ cấy phự hợp với cỏc khõu cụng việc, cỏc nhõn viờn kỹ thuật được bố chớ ở cỏc bộ phận phụ thuộc Cụng ty.
Phũng kế toỏn thực hiện cụng tỏc kế toỏn từ việc thu nhận xử lý chứng từ, đến việc ghi sổ kế toỏn tổng hợp , kế toỏn chi tiết và lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Phõn tớch kinh tế cỏc hoạt động của Cụng ty cỏc nhõn viờn kỹ thuật ở cỏc đội sản xuất cú nhiệm vụ thực hiện hạch toỏn ban đầu cỏc nhiệm vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh thuộc phạm vi cụng trỡnh đú, như cỏc chứng từ tiền lương , sử dụng vật tư…
Hỡnh thức kế toỏn Cụng ty ỏp dụng:
Do đặc thự của Cụng ty là vừa mang tớnh chất của đơn vị sản xuất xõy dựng, vừa mang tớnh chất kinh doanh thương mại để đảm bảo đỳng phỏp luật. Chế độ kế toỏn thống kờ và hạch toỏn kế toỏn của Nhà nước thỡ Cụng ty CPĐT & PTXD Thăng Long ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn: “ Chứng từ ghi sổ” (theo sơ đồ 8)
Hàng ngày kế toỏn viờn cụng ty căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó được kiểm tra lập cỏc chứng từ ghi sổ. Những nghiệp vụ phỏt sinh nhiều kế
thỏng hoặc định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toỏn tiến hành lập cỏc chứng từ ghi sổ. Sau khi chứng từ ghi sổ được lập xong tiến hành chuyển tới kế toỏn trưởng kiểm tra lại và duyệt vào chứng từ rồi chuyển cho bộ phận kế toỏn tổng hợp với đầy đủ cỏc chứng từ gốc kốm theo để bộ phận này tiến hành lờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đú vào sổ cỏi. Cuối thỏng khoỏ sổ tỡm ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và tổng số phỏt sinh nơ, tổng số phỏt sinh cú của từng tài khoản trờn sổ cỏi. Sau đú căn cứ vào sổ cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh của cỏc tài khoản tổng hợp. Tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú của tất cả cỏc tài khoản tổng hợp trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải khớp nhau và số dư của cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối kế toỏn phải khớp với số dư của tài khoản tương ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết của kế toỏn chi tiết. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp số liệu , bảng cõn đối số phỏt sinh được sử dụng để lập bảng cõn đối kế toỏn và cỏc bỏo biểu tài khoản khỏc.
Đối với những tài khoản mở sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ vào cỏc sổ kế toỏn tổng hợp được chuyển lờn cỏc bộ phận kế toỏn chi tiết cú liờn quan để làm căn cứ ghi vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết của từng tài khoản. Cuối thỏng cộng cỏc sổ hoăc thẻ kế toỏn chi tiết và căng cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ cỏi thụng qua bảng cõn đối số phỏt sinh. Cỏc bảng tổng hợp chi tiết,
sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu cựng với bảng cõn đối số phỏt sinh được dựng làm căn cứ để lập bỏo cỏo tài chớnh.