Công ty áp dụng hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Để hạch toán NVL Công ty sử dụng các tài khoản sau:
• TK 151- “ Hàng mua đang đi đường ” : tài khoản này dựng để phản ánh giá trị các loại vật tư, hàng hóa mà Công ty đã mua nhưng đang đi đường , chưa về nhập kho.
• TK 152- “ Nguên liệu, vật liệu ” : Phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các loại vật liêu theo giá thực tế.
Các tài khoản cấp hai mà Công ty sử dụng như sau:
- TK 1521: “Vật liệu chính” - TK 1523: “ Nhiên liệu” - TK 1522: “ Vật liệu phụ” - TK 1524: “Phụ tùng” - TK 1525: “ Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản
- TK 1527: “ Phế liệu”
• TK 153- “ Công cụ, dụng cụ”: Phản ánh tương tự như Tk 152 • TK 133 “Thuế GTGT được khấu trừ”
• Ngoài các tài khoản trên Công ty còn sử dụng một số tài khoản liên quan như: TK 111, 112, 141, 331, 311 và các tài khoản tập hợp chi phí như: 621, 627, 641, 642…
*Thủ tục nhập kho NVL
Thủ tục nhập kho NVL tại Công ty Cổ Phần Tân Thái được tiến hành theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 10:Quy trình nhập kho NVL Nguyên vật liêu Ban kiểm nghiệm Phòng kế hoach vật tư Kho NVL Phòng kế toán
Hóa đơn mua hàng
Mẫu biểu số 06:
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HD/11P Liên 2: giao cho người mua Số: 0000137 Ngày 25 tháng 07 năm 2012
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG SƠN Địa chỉ: 352 Ngô Quyền – Hà Nội
Số tài khoản: 020003943128 tại Ngân hàng SACOMBANK
Điện thọai: 0388.903578 Mã số thuế: 2900328679 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Tân Thái
Địa chỉ: 547 Minh Khai – Hai Bà Trưng – Hà Nội
Số tài khoản: tại Ngân hàng
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 0103152685
STT Tên hàng hóa dich vụ Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4×5
1 Thép hộp kg 1274 18.909 24.090.066
2
Cộng tiền hàng: 24.090.066 Thuế suất TGTGT:10% Tiền thuế GTGT: 2.409.006 Tổng thanh toán: 26.499.072
Số tiền viết băng chữ: Hai mươi sáu triêu, Bốn trăm chín mươi chín nghìn, Không trăm bảy hai đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, chi rõ họ tên )
Mẫu biểu số 07
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tân Thái Địa Địa chỉ: 547 Minh Khai- HBT- Hà Nội
Mẫu số 01-VT
(Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)