- Chức vụ : Lái xe Đại diện bên nhận
1 Chi phí văn phòng 2.80.329 Công tiền hàng 2.80
Công tiền hàng 12.810.329 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.281.033 Tổng cộng tiền thanh toán 14.091.362
Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên)
Biểu số 2.14: Phiếu chi
Đơn vị : Công ty Cổ phần giải pháp Công
nghệ VTECO PHIẾU CHI Quyển số : 49
Mẫu số 01-TT
HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTGT –3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG KX/2010 B
Liên 2 : Giao cho khách hàng 0033498
Địa chỉ : Số 1547109/2010 QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Telefax: 04.6644091 Ngày 27/3/2010 NợTK: 642; 1331 Ngày 20 tháng 03 năm 2006
Có TK: 111 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Họ tên người nhận tiền: Anh Hoàng - Công ty TNHH Hồng Hà. Địa chỉ : 135 – Minh Khai – HBT - HN
Lý do chi : Trả tiền mua văn phòng phẩm.
Số tiền: 14.091.362 (Viết bằng chữ ) Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Kèm theo 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mười bốn triệu không trăm chín mươi mốt ngàn ba trăm sáu mươi hai đồng.
Ngày 27 tháng 3 năm 2010
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu )
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.7.2.Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng Tài khoản 642 để phản ánh các khoản CPQLDN của cả doanh nghiệp
Kế toán CPQLDN không sử dụng tài khoản cấp 2
2.7.3.Sổ kế toán sử dụng
Biểu số 2.15 : Chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty Cổ phần giải
Ngày 27 tháng 3 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản
số Ngày Nợ Có Chi phí VPP 642 111 12.810.329 Thuế GTGT đầu vào. 1331 111 1.281.033 Chi phí lương cán bộ quản lý 642 642 334 338 120.400.000 22.876.000 Chi phí hội họp 642 111 9.800.000 KH TSCĐ 642 214 9.200.000 Cộng 176.367.362 Kèm theo …………. chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.7.4.Tóm tắt quy trình kế toán
Giống như CPBH kế toán căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ chi tiết theo dõi TK642. Đồng thời kế toán lập bảng kê chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bảng kê lương, bảng tính khấu hao... để cuối kỳ ghi vào chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi vào sổ cái TK642.
Căn cứ vào hoá đơn số 0033498 ngày 27 tháng 3 năm 2010 kế toán viết phiếu chi tiền như sau :
Căn cứ vào hoá đơn GTGT mua vào và phiếu chi tiền cho các hoạt động quản lý trong doanh nghiệp, kế toán lập chứng từ ghi sổ để vào sổ 642.
CHƯƠNG 3