- Chức vụ : Lái xe Đại diện bên nhận
2.6.Kế toán chi phí bán hàng
Biểu số: Phiếu chi
Đơn vị : Công ty Cổ phần giải pháp Công nghệ VTECO PHIẾU CHI Quyển số: Mẫu số 01-TT Địa chỉ : Số: 307/09 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Telefax: Ngày15/3/2010 NợTK: 641 Ngày 20tháng 03 năm 2006
Có TK: 111 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Huy Nhật Địa chỉ:
Lý do chi: Vác hàng vào kho
Số tiền: 181.000(Viết bằng chữ) Một trăm tám mốt nghìn đồng chắn Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mốt nghìn đồng chắn. Ngày 15 tháng 3 năm 2010
Giám đốc Kế toán
trưởng
Người lập
phiếu Người nộp Thủ quỹ
(Ký,họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng ,bạc,đá quý)……. +Số tiền quy đổi :……….
2.6.2.Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK641 - Chi phí bán hàng và các tài khoản liên quan khác
2.6.3.Sổ kế toán sử dụng
Căn cứ vào phiếu chi tiền, phí bán hàng trong tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ và vào sổ TK 641 và sổ tiền mặt. Căn cứ vào sổ tiền mặt và sổ 641, chứng từ ghi sổ kế toán hạch toán.
Nợ TK 641: 181.000
Có TK 111 : 181.000
Ngoài ra, công ty còn tính chi phí lương cho các nhân viên bán hàng trong tháng 3/2010 như sau:
- Các nhân viên bán hàng của công ty được áp dụng trả lương theo thời gian, đó là tiềng lương trả cố định hàng tháng trên cơ sở hợp đồng lao động.
- Ngoài ra các nhân viên bán hàng còn được nhận phụ cấp như tiền xăng xe, điện thoại và nếu doanh thu bán hàng tốt nhân viên có thể được trích thưởng từ doanh thu.
- Công ty sẽ thực hiện trích đóng đầy đủ BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN cho các nhân viên trong thời gian làm việc theo hợp đồng tại công ty.
Trong tháng 3/2010, các chi phí bán hàng được chuyển ghi theo chứng từ ghi sổ sau:
Biểu : Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 3 năm 2010
số : 712
Trích yếu Số hiệu tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có Chi phí bốc dỡ hàng 641 111 181.000 Tính lương phải trả nhân viên bán hàng trong kỳ 641 641 334 338 30.120.000 5.722.800 Cộng PS 36.023.800 Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
Căn cứ vào chứng từ gốc phản ánh các chi phí bán hàng, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, bảng chi lương và các khoản trích theo lương: Kế toán ghi vào sổ chi tiết theo dõi TK641 để theo dõi từng nghiệp vụ phát sinh, đồng thời căn cừ vào chứng từ gốc đó kế toán ghi bảng kê chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng do phòng kinh doanh chuyển sang, sau đó ghi vào chứng từ ghi sổ, cuối kỳ ghi vào sổ cái TK641.
2.7.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.7.1.Chứng từ sử dụng
CPQLDN là chi phí gián tiếp chỉ phục vụ cho quá trình quản lý liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.
CPQLDN bao gồm :
+ Chi phí nhân viên quản lý: lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN + Chi phí công cụ, văn phòng phẩm, hành chính.
+ Khấu hao TSCĐ
+ Fax, điện thoại, vệ sinh, tiếp khách, công tác phí, xăng, dầu, cầu, phà...
+ Sửa chữa thường xuyên
+ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho + Chi phí bằng tiền khác
- Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, bảng phân bổ lương, bảng phân bổ khẩu hao tài sản cố định, các chứng từ liên quan.
Trong tháng 11 năm 2010 tại công ty phát sinh nghiệp vụ chi phí, cụ thể ngày 27/11/2010 phát sinh nghiệp vụ kinh tế như sau :
Biểu số 2.13: Hóa đơn giá trị tăng
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hồng Hà
Địa chỉ : 135 – Minh Khai – HBT - HN Số Tài khoản : 431118020106
Điện thoại : MST 0100101546
Họ và tên người mua : Nguyễn Quang Long
Tên đơn vị : Công ty Cổ phần giải pháp Công nghệ VTECO
Địa chỉ : Số tài khoản : Hình thức thanh toán : TM MST : STT Tên hàng hoá ,dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2