Hàng ngày các chứng từ thanh toán được các bộ phận chuyển lờn phòng kế toán cho chị Nguyễn Thị Thu Hiền, chị HIền kiểm tra các chứng từ này nếu đủ điều kiện chi chị Hiền sẽ chuyển sang cho chị Thư làm thủ tục chi tiền mặt hoặc chuyển khoản thanh toán, nếu chưa thanh toán thì các chứng từ được chuyển sang cho chị Anh hạch toán vào chi phí và cụng nợ phải trả. Sau đú chứng từ ghi sổ này lại chuyển sang chị Hiền kế toán trưởng hạch toán vào sổ cái TK 641 và các TK liân quan rồi làm thao tác kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh doanh.TK 641
Một số chứng từ liên quan đến tập hợp chi phí bán hàng của công ty:
Ví dụ 7: Ngày 16/3/2010 bưu điện thanh toán tiền cước điện thoại của bộ phận bán hàng, chị Hà Thị Thư viết phiếu chi như sau:
CÔNG TY CP VẬN TẢI & DỊCH VỤ Mẫu số: 02- TT
Địa chỉ: TT-HN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 16 tháng 3 năm 2010
Số: 150 Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Sổ cái TK 641
Bảng cân đối số phát sinh
Nợ TK: 641ụtô;641 Shell; 133
Có TK: 111 Họ và tên người nhận: Bưu điện thành phố Hà Nội
Địa chỉ: Thanh Trì, Hà Nội.
Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền điện thoại nhân viên bán hàng Số tiền: 6.456.506 đ
Viết bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm năm mươi sáu ngàn năm trăm lẻ sáu đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Đó thanh toán đủ số tiền: Sáu triệu bốn trăm năm mươi sáu ngàn năm trăm lẻ sáu đồng. Ngày 2 tháng 3 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập Phiếu (ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Trong số tiền trờn cú của bộ phận bán ụtô là 3.000.000,đ cũn lại là của bộ phận bán dầu Shell khụng kể thuế GTGT.
Ví dụ 8: Cửa hàng ụtô chuyển về :
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HB/2010B Liên 2: Liên giao khách hàng Số: 0001287
Ngày 10 tháng 3 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty VPP Hồng Hà
Địa chỉ: 35-Lý Thường Kiệt- Hà Nội
SốTK:……… Điệnthoại:……….MS: 0 1 0 1 0 2 1 3 0 8
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ
Địa chỉ: Km12+300 Quốc lộ 1A Thanh Trì – HN SốTK:
……… Hình thức thanh toán: CK…….MS: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 Catalogue xe ôtô Bộ 1 3.090.909 Cộng tiền hàng: 3.090.909
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 309.091
Tổng cộng tiền thanh toán: 3.400.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên )
Với hoá đơn trờn chị Thư cũng viết phiếu chi số 151 trả tiền mặt sau đú toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc được chuyển cho chị Hiền ký và chuyển qua Giám đốc cụng ty duyệt chi, rồi chuyển về chị Hồng thủ quỹ chi tiền ký vào phiếu chi và chuyển qua chỗ chị Anh để hạch toán.
C.ty CP vận tải và DV
CHỨNG TỪ GHI SỔ số : 5
Ngày 31 tháng 3 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH Ngày Nợ Có
150 16/3 TT tiền điện thoại cho các 641ụtô 111 3.000.000
bộ phận 641Shell 111 2.869.551
Thuế GTGT cước ĐT đó
chi 133 111 586.995
151 16/3 Mua catalogue xe ô tô 641ụtô 111 3.090.909
Thuế GTGT đó trả 133 111 309.091
Tổng cộng 9.856.506
Kèm theo...chứng từ
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ví dụ 9: a)- Trong tháng 3/2010 tiền thuê cửa hàng ụtô và tiền điện phải trả cho C.ty B là: 15.000.000,đ. Tiền lương của 2 bộ phận như sau:
Bộ phận bán ụtô: 10.000.000,đ Bộ phận bán dầu Shell: 7.000.000,đ
b)- Trong tháng trích khấu hao bộ phận ụtô: 5.000.000,đ bộ phận Shell: 1.500.000,đ
Trờn cơ sở số liệu trờn ta lờn chứng từ ghi sổ sau: C.ty CP vận tải và DV
CHỨNG TỪ GHI SỔ số: 6
Ngày 31 tháng 3 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
SH Ngày Nợ Có
... 31/3 Tiền thuê CH và tiền điện
PT 641ụtô 331 15.000.000
... 31/3 Lương phải trả T3/10 641ụtô 334 10.000.000 641Shell 334 7.000.000 ... 31/3 Trích khấu hao cho bán ụtô 641ụtô 214 5.000.000 Trích khấu hao cho bán dầu 641Shell 214 1.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng 38.500.000
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trờn đõy em đó lấy 1 số vớ dụ về phát sinh chi phí bán hàng trong tháng 3/2010 ở cụng ty CP vận tải và DV, từ các chứng từ ghi sổ trờn ta lờn sổ cái TK 641 và chi tiết cho từng bộ phận như sau:
Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
641- Chi phí bán hàng(ụtô) Tháng 3/2010
Ngày 31 tháng 3 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK đốiứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
5 31/3 TT tiền điện thoại 111 3.000.000
5 31/3 Mua catalogue xe ô tô 111 3.090.909 6 31/3 Thuê CH + điện 331 15.000.000 6 31/3 Lương phải trả 334 10.000.000 6 31/3 Trích khấu hao 214 5.000.000 08 31/3 K/c sang TK 911 911 36.090.909 Tổng cộng: 36.090.909 36.090.909
Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
641- Chi phí bán hàng(Shell) Tháng 3/2010
Ngày 31 tháng 3 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK đốiứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
5 31/3 TT tiền điện thoại 111 2.869.551
6 31/3 Lương phải trả 334 7.000.000
6 31/3 Trích khấu hao 214 1.500.000
08 31/3 K/c sang TK 911 911 11.369.551
Tổng cộng: 11.369.55