Ví dụ 1: Ngày 07/01 Công ty Lan Hoa mua 1 máy ép phun trị giá 170.000.000 đ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí vận chuyển 1.100.000 đ (Trong đó thuế GTGT 10%)
Nợ TK 211: 171.100.000 đ Nợ TK 133(2): 17.110.000 đ Có TK 1121: 188.210.000 đ
Ví dụ 2: Ngày 11/01/2013 công ty Quỳnh Giang nhận được hóa đơn điện thoại số 984312 của công ty FPT, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 642: 4.000.000 đ Nợ TK 133(1): 400.000 đ
Có TK 111(1): 4.400.000 đ
Ví dụ 3: Ngày 30/01/2013 nhập kho 5.000 kg hạt nhựa PP HG41, đơn giá 42.000 kg/tấn. Thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Theo Phiếu nhập kho (Phụ lục 11 ), kế toán ghi:
Nợ TK 152: 210.000.000 đ Nợ TK 133(1): 21.000.000 đ Có TK 112: 231.000.000 đ
Ví dụ 4: Ngày 20/01/2013, Công ty mua một máy tính dùng cho bộ phận văn phòng trị giá 9.000.000 đ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán hạch toán:
- Phản ánh giá CCDC:
Nợ TK 142: 9.000.000 đ Nợ TK 133(1): 900.000 đ Có TK 1121: 9.900.000 đ
Ví dụ 5: Ngày 31/01/2010, công ty mua 40 lốp xe ô tô với đơn giá 2.000.000 đ/lốp xe. Thuế GTGT 10% công ty trả 60.000.000 đ bằng tiền gửi ngân hàng. Số còn lại chưa thanh toán
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: 80.000.000 đ Nợ TK 133(2): 8.000.000 đ
Có TK 112: 60.000.000 đ Có TK 331: 28.000.000 đ
Ví dụ 6: Ngày 02/01/2013, Công ty mua một máy phát điện trị giá
180.000.000 đ, thuế GTGT 10%, thanh toán qua TK tiền gửi của công ty tại ngân hàng. Kế toán ghi:
Nợ TK 211: 180.000.000 đ Nợ TK 133(2): 18.000.000 đ Có TK 112: 1.98.000.000 đ
Ví dụ 7: Ngày 15/01/2010 mua xăng dầu nhập kho phục vụ cho trạm sửa chữa bảo dưỡng dịch vụ 33.000.000 đ thuế suất 10%. Kế toán ghi:
Nợ TK 6421: 30.000.000 đ Nợ TK 133(1): 3.000.000 đ Có TK 111: 33.000.000 đ
* Kế toán thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ là những hóa đơn GTGT quá 6 tháng không được kế toán công ty kê khai vào, những hóa đơn thanh toán từ 20
triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc trong vòng 6 tháng không thanh toán tiền mua hàng, dịch vụ.