- Sổ sỏch sử dụng:
358 KC_2 31/12/2010 31/12/2010 K/c chi tiết 621 NMXMTL sang 154
HỢP ĐỒNG LÀM KHOÁN
KHOÁN
Cụng trường: Số 01 – Gói thầu 90.VI.27 Lao động trực tiếp
Nội dung cụng việc ĐVT Khối lượng dự toỏn được duyệt KL đú thực hiện Đơn giỏ
thanh toỏn Thành tiền
Ký tờn xỏc nhận chất lượng Luỹ kế đến thỏng trước Thực hiện thỏng này Lũy kế đến nay B C 1 2 3 4=2+3 5 6=5*3 7 Đào múng nhà m3 200 36.000 7.200.000 Đào chõn cột m3 364 42.000 15.288.000
Hà Nội, ngày thỏng năm 2010
Ban KTKH Ban kỹ thuật Người nhận khoỏn Người giao khoỏn
Điều kiện sản xuất thay đổi so với khi giao khoỏn Tổng số tiền thanh toỏn bằng chữ:
Ngày thỏng năm 2010
Ban TC – HC Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
Sau khi cụng việc hoàn thành, đội trưởng của đội cựng với cỏn bộ kỹ thuật sẽ kiểm tra và xỏc nhận cụng việc hoàn thành và lập Biờn bản xỏc nhận cụng việc hoàn thành.
Biểu 11 BIấN BẢN XÁC NHẬN CễNG VIỆC HOÀN THÀNH
Số 19
Ngày 16/12/2010
Tờn đơn vị: Cụng ty ổ phần đầu tư AZCOM, Cụng trỡnh: Số 1. Theo hợp đồng : Số 19 ngày 1/12/2010
Số TT Tờn sản phẩm Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Đào múng nhà m3 200 36.000 7.200.000
2 Đào chõn cột m3 364 42.000 15.288.000
Cộng 22.488.000
Tổng số tiền (Bằng chữ): Hai mươi hai triệu bốn trăm tỏm mươi tỏm nghỡn đồng chẵn.
Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra chất lượng Người duyệt
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
( Ký, họ tờn)
Sau đú tiến hành lập Biờn bản thanh lý hợp đồng và thanh toỏn tiền lương cho nhõn cụng :
Biểu 12 BIấN BẢN THANH Lí HỢP ĐỒNG
Số 19
Hụm nay ngày 26/12/2010, tại cụng trường Số 01. Chỳng tụi gờm: Họ và tờn: Nguyễn Văn An Đội trưởng
Họ và tờn : Trần Ngọc Lõn Đội trưởng
Cựng nhau thanh lý hợp đồng số 19 ngày 19/12/2010. Mức độ hoàn thành của bờn nhận khoỏn là 100%. Tổng số tiền đó thanh toỏn: 22.488.000 đồng
( Hai mươi hai triệu bốn trăm tỏm mươi tỏm nghỡn đồng chẵn)
Bờn nhận khoỏn Bờn giao khoỏn
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) Hai bờn giao khoỏn và nhận khốn cựng cụng nhận khối lượng hoàn thành đỳng thời hạn, kỹ thuật.
Căn cứ vào Hợp đồng làm khoỏn, Bảng chấm cụng của đội trưởng cỏc đội, biờn bản xỏc nhận cụng việc hoàn thành, biờn bản thanh lý hợp đồng, kế toỏn tớnh ra tiền cụng phải trả lao động thuờ ngoài và lập Bảng thanh toỏn lương cho lao động thuờ ngoài. Về cơ bản, bảng này cũng tương tự bảng thanh toỏn lương lao động trong biờn chế, chỉ khỏc là khụng cú cỏc khoản trớch theo lương như lao động trong biờn chế.
Tại phũng Tài chớnh kế toỏn, sau khi kế toỏn cụng trường tập hợp chứng từ gửi lờn, trờn cơ sở cỏc chứng từ đú thỡ Kế toỏn sẽ lập Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội phải trả cho lao động. Số liệu trờn bảng này sẽ là căn cứ để ghi vào cỏc bảng kờ tập hợp chi phớ, cỏc sổ kế toỏn cú liờn quan.
Biểu 13 Đơn vị: Cụng ty cổ phần đầu tư AZCOM
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Thỏng 12/2010
TT T
Tài khoản ghi Cú
Tài khoản ghi Nợ
Tài khoản 334 Tài khoản 338 Tổng cộng
Lương Cỏc khoản phụ khỏc Cỏc khoản khỏc Cộng Kinh phớ cụng đoàn Bảo hiểm xó hội Bảo hiểm y tế Cộng Cú TK 338 1 TK 622 -Cụng trỡnh số 01 – gúi 90 82.467.000 32.750.450 32.369.598 147.587.048 147.587.048 -CTCT Việt Hưng 125.468.000 35.460.125 6.776.462 167.704.587.75 167.704.587.7 ……….. 2 TK 623 -Cụng trỡnh Số 01 – gúi 90 25.480.000 9.875.000 35.355.000 7.071000 5.303.250 7.071.000 19.445.250 54.800.250 -CTCT Việt Hưng ……… 3 TK 627 -Cụng trỡnh số 01 – gúi 90 18.450.230 6.487.230 24.937.460 4.987.492 3.740.619 4.987.492 1.3715.603 38.653.063 -CTCT Việt Hưng 24560489 5.120.480 1.286.545 30.967.514 631.737,28 4.645.127, 1 631.737,2 8 5.908.601.6 6 36.876.115,66 ……… 4 TK 641 -Cụng trỡnh Số 01 – gúi 90 -CTCT Việt Hưng ………….. 5 TK 642 -Cụng trỡnh Số 01 – gúi 90 ………….. 6 TK 334
-Cụng trỡnh Sơ 01– gúi 90 ………….. 7 TK 338 -Cụng trỡnh Số 01– gúi 90 -CTCT Việt Hưng ………….. Cộng Người lập biểu Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương nhõn cụng thuờ ngoài và bảng thanh toỏn lương trong biờn chế, kế toỏn tiến hành ghi Sổ chi tiết tài khoản 622 đồng thời ghi vào Nhật ký chung và vào Sổ Cỏi tài khoản 622.
Biểu 14 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Thỏng 12/2010
62211 – Cụng trỡnh Số 01 – Gúi 90
Số dư đầu kỳ: ĐVT: đồng
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mó số Đối ứng Phỏt sinh
Nợ Phỏt sinh Có
92/CTHT 31/12/2010 31/12/2010 HT phõn bổ tiền lương và chi phớ nhõn cụng thỏng 12/2006
62211 334 147.587.048
KC_2 31/12/2010 31/12/2010 K/c chi tiết 622 sang 154 62211 154 147.587.048
Tổng phỏt sinh: Phỏt sinh lũy kế: 147.587.048 147.587.048 147.587.048 147.587.048 Người lập biểu Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Biểu 15 NHẬT Kí CHUNG
Thỏng 12/2010 ĐVT: đồng
STT Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài
khoản
Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Có
Mang sang ……….
250 50/CTHT 3/12/2010 3/12/2010 Thanh toỏn lương cho lao động thuờ ngoài
Trả lương lao động thuờ ngoài 334 15.025.436
Xuất tiền mặt 111
Hạch toỏn tiền lương và chi phớ NCTT cụng trỡnh CTCT Việt Hưng
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 62213 167.704.587, 75
Phải trả cụng nhõn viờn 334 167.704.587,7
……..
351 92/CTHT 31/12/2010 31/12/2010 Hạch toỏn phõn bổ tiền lương và chi phớ nhõn cụng trực tiếp thỏng 12 NMXMTL - gúi 90 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 62211 147.587.048 Phải trả cụng nhõn viờn 334 147.587.048 352 KC_2 31/12/2010 31/12/2010 Kết chuyển chi phớ NCTT thỏng 12 - NMXMTL - gúi 90
Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
154 147.587.048
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 62211 147.587.048
………
Sau đú vào Sổ Cỏi tài khoản 622
Biểu 16 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiờp. Thỏng 12/2010
ĐVT: đồng
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Có
Mang sang
……… ……..
50/CTCT 31/12/2010 31/12/2010
HT phõn bổ tiền lương và chi phớ nhõn cơng CT CT Việt Hưng thỏng
12/2010 334 167.704.587,75
92/CTHT 31/12/2010 31/12/2010
HT phõn bổ tiền lương và chi phớ nhõn cụng – cụng trỡnh số 01- gúi 90
thỏng 12/2010 334 147.587.048
31/12/2010 31/12/200
K/c chi tiết 622 – Cụng trỡnh số 01 –
gúi 90 sang 154 154 147.587.048
KC_3 31/12/2010 31/12/2010 K/c chi tiết 622 – CTCT Việt Hưng 154 167.704.587,75
…………. …………. ……….. …………...
Tổng phỏt sinh: 520.456.325 Phỏt sinh lũy kế: 520.456.325 Số dư cuối kỳ
Hạch toỏn chi phớ mỏy thi cụng.
• Chi phớ vật liệu phục vụ mỏy thi cụng:
Chi phớ vật liệu cho chạy mỏy hạch toỏn tương tự như hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp. Khi cú nhu cầu về vật tư, đội tự mua bằng tiền tạm ứng hoặc đề nghị xuất nguyờn vật liệu trong kho của cụng trường sau đú hạch toỏn lại với cụng ty theo nguyờn tắc: chi phớ phỏt sinh tại cụng trỡnh nào, ứng với mỏy nào thỡ tập hợp riờng cho cụng trỡnh, cho mỏy đú. Sau đú chuyển chứng từ gốc cho kế toỏn cụng ty ghi Nhật ký chung , Sổ chi tiết, sổ cỏi TK 6232 và cỏc tài khoản cú liờn quan. Cuối kỳ, kết chuyển chi phớ từ 6232 sang tài khoản 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. Trong trường hợp này, kế toỏn sử dụng. Cỏc chứng từ phỏt sinh liờn quan đến chi phớ vật tư mỏy thi cụng ở cụng trỡnh nào cuối thỏng sẽ được tập hợp và gửi lờn phũng kế toỏn. Kế toỏn tớnh giỏ vật liệu và vào Sổ chi tiết tài khoản 6232 chi tiết cụng trỡnh đú, đồng thời ghi sổ Nhật ký chung và vào sổ Cỏi tài khoản 623, đồng thời kết chuyển sang tài khoản 154.
Biểu 17 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Thỏng 12/2010 623206 – Cụng trỡnh số 01. Số dư đầu kỳ: ĐVT: đồng
Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mó số Đối
ứng
Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Có
……….
61/TL - 90 31/12/2010 31/12/2010 Xuất kho dầu cho Trần Khỏnh Toàn lỏi mỏy xỳc CT Tlong 90
623206 152 14.329.71679/TL - 90 31/12/200 31/12/2010 HT chi phớ lưỡi cắt + mỏy uốn - CT 79/TL - 90 31/12/200 31/12/2010 HT chi phớ lưỡi cắt + mỏy uốn - CT
Tlong 90
623206 141 1.540.000….. …..
31/12/200 31/12/2010 K/c chi tiết 6232 sang 154 623206 1541 68.121.560
Tổng phỏt sinh: Phỏt sinh lũy kế: Số dư cuối kỳ:
Đồng thời những nghiệp vụ trờn được phản ỏnh vào sổ Nhật ký chung, sau đú là sổ Cỏi tài khoản 623.
Chi phớ nhõn cụng
Chứng từ hạch toỏn ban đầu là: cỏc bảng chấm cụng, nhật trỡnh sử dụng xe, mỏy và cỏc hợp đồng làm khoỏn. Mẫu của cỏc loại chứng từ này giống như hạch toỏn đối với chi phớ nhõn cụng trực tiếp. Hàng ngày, đội trưởng theo dừi quỏ trỡnh làm việc của tổ mỏy qua bảng chấm cụng, cuối thỏng lập bảng tổng hợp lương cho bộ phận này. Căn cứ vào bảng tổng hợp lương, thanh toỏn lương và bảng phõn bổ tiền lương, kế toỏn tổng hợp ghi nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung, sổ cỏi, sổ chi tiết TK 6231, 141. Sau khi khớp số liệu kế toỏn tổng hợp kết chuyển chi phớ nhõn cụng lỏi mỏy vào TK 154.
Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng.
Hàng thỏng căn cứ vào bảng tớnh khấu hao Cụng ty lập cho mọi loại TSCĐ trong Cụng ty. Sổ chi tiết TSCĐ, lệnh điều động xe, mỏy của Xớ nghiệp, kế toỏn trớch khấu hao xe, mỏy thi cụng cho từng cụng trỡnh (mỏy thi cụng CT nào thỡ trớch khấu hao CT đú) và lập bảng tớnh khấu hao mỏy.
Cụng ty tớnh khấu hao TSCĐ theo phương phỏp đường thẳng. Theo đú, mức khấu hao phải trớch sẽ là:
Mức khấu hao bỡnh quõn thỏng = (Mức khấu hao bỡnh quõn năm/12). Từ đú lập bảng chi tiết phõn bổ khấu hao mỏy ở từng bộ phận và đơn vị sử dụng.
Biểu 18 CHI TIẾT PHÂN BỔ KHẤU HAO
Cụng ty cổ phần đầu tư AZCOM ĐVT: đồng
Tài sản Tài khoản ghi Nợ và đối
tượng sứ dụng Tài khoản ghi Cú
Tờn Số hiệu 2141
Phan Thị Hường Chuyên đề tốt nghiệp
Mức khấu hao bỡnh quõn phải trớch
trong năm
Nguyờn giỏ TSCĐ Tỷ lệ khấu hao