Nợ TK338(3383, 3384) 3.286.605đ
4.2- Kê toán BHXH trạ thay lương
4.2.1 Chứng từ kê toán BHXH trạ thay lương Cođng ty sử dúng goăm:
+ Phiêu nghư hưởng BHXH và bạng thanh toán BHXH
- Trong thời gian lao đoơng, người lao đoơng bị ôm được cơ quan y tê cho phép nghư, người nghư phại báo cáo cho Cođng ty và noơp giây nghư cho người phú trách châm cođng. Sô ngày nghư thực tê cụa người lao đoơng theo bạng châm cođng hàng tháng cụa từng đơn vị.
Cuôi tháng phiêu nghư hưởng BHXH kèm theo bạng châm cođng Kê toán cụa đơn vị chuyeơn veă phòng Toơ chức đeơ tính BHXH. Tuỳ thuoơc vào sô người phại thanh toán trợ câp BHXH trạ thay lương trong tháng cụa từng đơn vị mà kê toán có theơ laơp bạng thanh toán BHXH trạ thay lương trong tháng cụa từng đơn vị mà kê toán có theơ laơp bạng thanh toán BHXH cho từng phòng ban, boơ phaơn hay toàn Cođng ty. Cơ sở đeơ laơp bạng thanh toán BHXH là phiêu nghư hưởng BHXH. Khi laơp phại phađn boơ chi tiêt theo từng trường hợp: Nghư ôm, con ôm, tai nán lao đoơng, tai nán rụi ro, thai sạn… Trong moêi khoạn phại phađn ra sô ngày và sô tieăn trợ câp BHXH trạ thay lương. Cuôi tháng kê toán tính toơng hợp sô ngày nghư và sô tieăn trợ câp cho từng người và cho toàn Cođng ty, bạng này phại được Trưởng ban BHXH cụa Cođng ty xác nhaơn và chuyeơn cho Kê toán trưởng duyeơt chi. Bạng này được laơp thành 2 lieđn: 1 lieđn gửi cho cơ quan quạn lý quỹ BHXH đeơ thanh toán sô thực chi,1 lieđn lưu lái phong Kê toán cùng các chứng từ khác có lieđn quan.
Dựa vào Bạng châm cođng tháng 4/2006 cụa các boơ pbaơn và các phiêu nghư hưởng BHXH và Bạng thanh toán BHXH, cú theơ 1 mău cụa Bà Phan Thị Nga như sau:
Teđn cơ quan Ytê Ban hành theo mău CV
Beơnh vieơn Đa khoa Tưnh Sô 90TC/CDDKTngày 20/07/1999 cụa BTC
GIÂY CHỨNG NHAƠN NGHƯ ÔM Hĩ và teđn: Phan Thị Nga
Đơn vị cođng tác: Cođng ty Quạn lý Bên xe DakLak Lý do cho nghư: Vieđm mũi hĩng
Sô ngày cho nghư: 04 ngày (Từ ngày 10/4 đên hêt ngày 13/4/2006)
Ngày 14 tháng4 naím 2006
Xác nhaơn cụa phú trách đơn vị Y – Bác sĩ khám chứa beơnh Sô ngày nghư :04 ngày (Đã ký)
(Đã ký )
PHAĂN BẠO HIEƠM XÃ HOƠI Sô soơ BHXH:039115
1 – Sô ngày thực nghư được hưởng BHXH 04 ngày 2 - Lũy kê ngày nghư cùng chê đoơ: 04 ngày 3 – Lương tháng đóng BHXH: 1.200.500 đ
4 – Lương bình quađn ngày: 46.173đ
5 – Tỷ leơ hưởng BHXH: 75%
6 – Sô tieăn hưởng BHXH: 138.519đ
Ngày 30 tháng 04 naím 2006
Cán boơ cơ quan BHXH Phú trách BHXH đơn vị
(Đã ký ) (Đã kỹ )
- Sau khi toơng hợp tât cạ các phiêu nghư hưởng BHXH như tređn, Kê toán laơp bạng thanh toán BHXH cho toàn Cođng ty như sau:
Đơn vị:Cođng ty Quạn lý bên xe DakLak
Boơ phaơn: Toàn Cođng ty
BẠNG THANH TOÁN BHXH Tháng 04 naím 2006 NỢ TK 338 CÓ TK 1111 S T T
Hĩ và teđn Nghư ôm Con ôm bô
nghư Nghư T. sạn Nghư tai nán Toơng Ký
SN ST SN ST SN ST SN ST S.tieăn nhaơn
1 Phan Thị Nga 02 138.519 138.519
2
Coơng 138.519
(Toơng sô tieăn baỉng chữ: Moơt traím ba tám ngàn,naím traím mười chín đoăng)
Kê toán BHXH Trưởng ban BHXH Kê toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký ) (Đã ký )
* Từ bạng thanh toán BHXH tháng 04/ 2006 kê toán laơp phiêu chi tieăn BHXH trạ thay
lương cho toàn Cođng ty.
- Cú theơ ta có ụy nhieơm chi veă kinh phí BHXH do cơ quan BHXH câp cho Cođng ty.
Mău sô 04 :LĐTL
ỤY NHIEƠM CHI Sô : .02..
Chuyeơn khoạn tieăn : Thư –Đieơn ngày 29/04/2006 Đơn vị trạ tieăn : Cơ quan BHXH tưnh Đaklak
Sô tài khoạn : 421401010001
Tái ngađn hàng : Nođng nghieơp Đaklak
Đơn vị nhaơn tieăn : Cođng ty Quạn Lý Bên xe Đaklak
Sô tài khoạn : 42149000004
Tái ngađn hàng : Ngađn hàng Nođng Nghieơp và phát trieơn Nođng thođn TP.BMT
Noơi dung thanh toán : Câp kinh phí BHXH
Sô tieăn : 138.519đ
Sô tieăn baỉng chữ: (Ba traím ba tám ngàn ,laím traím mười chín đoăng)
Ngày 30 tháng 04 naím 2006
Đơn vị trạ tieăn Ngađn hàng A Ngđn hăng B
Ghi sô ngày 29-04-2006 Ghi sô ngày ...
Kê toán Chụ tài khoạn Kê toán TP.Kê toán Kê toán TP.Kê toán
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)