ứng để sử dụng tại các đơn vị trực thuộc
Để phục vụ thi công kịp thời thì việc thi công các công trình ở xa trụ sở công ty công ty cổ phần xây dựng Thái Thịnh cho phép các đơn vị có nhu cầu tự đi mua vật tư bằng tiền tạm ứng.Có thể các đơn vị thi công ở diểm nào thì nhân viên tiếp thị của từng đơn vị vay tiền tạm ứng đi mua vật tư phục vụ sản xuất.Khi số vật liệu,ccdc mua về nhập kho dựa trên yêu càu của từng đơn vị do đó số vật
liệu,ccdc này được xuất dùng hết trong tháng.Nhân viên kinh tế ở đơn vị trực thuộc lập tờ kê chi tiết vật liueej đã mua về theo từng lần nhập.
Theo chứng từ số 116 ngày 27/10 trên nhật ký chung của số vật tư gạch hai lỗ và sử dụng ở đội xây dựng số 3,số tiền là 11.00.000 được thể hiện qua tờ kê chi tiết sau
Biểu đồ 3.9 : Tờ kê chi tiết tháng 10/10
Đội xây dựng số 3
stt chứng từ diễn giải số tiền ghi chú số hiệu ngày 1 08 3/10 đồng chí Loan nhập vật tư 2.100.000 2 09 5/10 đồng chí Thoa nhập vật tư 2.000.000 3 10 6/10 đồng chí Loan nhập vật tư 1.700.000 4 11 20/10 đồng chí Thoa nhập vật tư 900.000 5 12 25/10 đồng chí Thoa nhập vật tư 4.300.000 cộng 11.000.000
Người lập Kế toán trưởng Kèm theo tờ kê chi tiết bao gồm các chứng từ :
-Các phiếu nhập kho số 08,09,11,12 và các hóa đơn hàng kèm theo tổng số tiền ghi trên các phiếu nhập kho là 11.000.000
Trong tháng tiến hành xuất kho số 21,22 và các vật tư kèm theo.Tổng số tiền ghi trên các phiếu xuất kho là 11.000.000.Căn cứ vào tờ kê chi tiết do các đội xây dựng số 3 lập và gửi lên phòng kế toán.Phòng kế toán ghi vào nhật ký chung :
Nợ TK 621 : 11.000.000 Có TK 141 : 11.000.000
Cuối tháng kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho đội xây dựng số 3 sang TK 154 để tính giá thành sản xuất trong tháng của đội xây dựng số 3