TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PRODETECH
2.3.3. Tổ chức hạch toán phần hành kế toán tiêu thụ sản phẩm tại CTCP Prodetech.
Prodetech.
Khi kế hoạch sản xuất cho các đơn đặt hàng và hợp đồng kinh tế hoàn thành. Kế toán bán hàng viết hoá đơn GTGT theo mẫu của Bộ tài chính quy định và chỉ đạo xuất hàng theo như đã ký kết, chuyển sang phòng Kế toán tài chính để tiến hành nhập số liệu vào máy. Thủ kho lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (cột số lượng) khi tiến hành giao hàng. Công ty có xe vận tải chuyên dụng chở hàng đến địa điểm thoả thuận trong Hợp đồng nếu khách hàng yêu cầu công ty chuyển hàng, số hàng chuyển đi vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty. Khi giao hàng xong, khách hàng ký nhận đủ hàng, chấp nhận thanh toán. Tuỳ địa điểm giao hàng xa gần nhưng trong ngày xuất hàng thủ kho nộp Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ lên phòng kế toán để
Tổng chi phí nhân công trực tiếp Tổng chi phí
NVL trực tiếp
Chi phí NVL trực tiếp cho từng loại
sản phẩm Chi phí nhân công
trực tiếp cho từng loại sản phẩm = q x Tổng chi phí sản xuất chung Tổng chi phí NVL trực tiếp Chi phí NVL trực tiếp cho từng loại
sản phẩm Chi phí SXC cho từng loại sản phẩm = q x
tiến hành theo dõi và nhập số liệu.
- Phương thức thanh toán: Do đặc điểm của sản phẩm và khách hàng nên phương thức thanh toán chủ yếu Công ty áp dụng là thanh toán trả chậm, khách hàng ứng tiền trước. Mọi điều khoản thanh toán được quy định rõ ràng trong Hợp đồng kinh tế khi hai bên thoả thuận ký kết. Kế toán thanh toán kết hợp với kế toán bán hàng và công nợ với khách hàng có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng. Hình thức thanh toán: thanh toán bằng chuyển khoản, tiền gửi ngân hàng.
- Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”(chi tiết ngân hàng) Tài khoản 131 “Phải thu của khách hàng”
Tài khoản 155 “Thành phẩm”
Tài khoản 3331 “Thuế GTGT đầu ra” Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”
Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Tài khoản 531 “Hàng bán bị trả lại”
Tài khoản 532 “Giảm giá hàng bán”
Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
- Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy báo Có của Ngân hàng.
- Trình tự luân chuyển: Hiện nay Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán máy nên các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sẽ được cập nhật vào máy tính sau đó chương trình sẽ xử lý thông tin để làm cơ sở cho việc lập Báo cáo tài chính.
- Sổ sách sử dụng: . Sổ Nhật ký chung
. Sổ Nhật ký bán hàng, Nk thu tiền
. Sổ Cái các tài khoản 112,131,155,3331,632,511,531,532,911 . Sổ tiền gửi ngân hàng
. Sổ chi tiết thanh toán với người mua . Sổ chi tiết bán hàng
Trong quá trình tiêu thụ xảy ra trường hợp hàng bán bị trả lại hoặc phải giảm giá hàng bán cho khách hàng thì Công ty cho phép khách hàng có quyền trả lại hoặc Công ty chấp nhận giảm giá hàng bán nếu vi phạm Hợp đồng hoặc phần hàng kém phẩm chất hoặc hàng không đúng chủng loại, quy cách ghi trong Hợp đồng.
Quy trình được thực hiện như sau:
Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và tiêu thụ thành phẩm
Ghi hàng ngày Ghi chú: Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Do công ty sử dụng phầm mềm kế toán để hỗ trợ trong quá trình hạch Chứng từ kế toán (P.xuất kho, P.thu,
giấy báo có, hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường,…
NK chung
Sổ Cái TK 155,156,157,632,635,642,512, 515,641,511,531,532,521,911,421
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết tài khoản 511,632
Sổ tổng hợp chi tiết TK 511,632 NK bán hàng,
NK thu tiền
Sổ chi tiết tiền gửi, thanh toán,
toán kế toán nên sau khi chứng từ về phòng kế toán, các kế toán viên phụ trách phần hành nào sẽ sử dụng hóa đơn, chứng từ của phần hành đó và nhập số liệu vào máy. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, phần mềm sẽ tính toán và cho ra kết quả là các sổ chi tiết, sổ tổng hợp, bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị theo yêu cầu.
PHẦN 3