SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm:
1.067.846.385 30/09 Kết chuyển khoản trích KPCĐ trên tiền lương
30/09 Kết chuyển khoản trích KPCĐ trên tiền lương
công nhân trực tiếp sản xuất
154622 622
125.628.987
125.628.987… …
Cộng chuyển sang trang sau
Ngày tháng năm 2010
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo chuyên ngành
Cuối kỳ, căn cứ vào nhật ký chung kế toán để ghi vào sổ cái tài khoản 622
Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong.
SỔ CÁITài khoản: 622 Tài khoản: 622 Từ ngày 01/07/2010 đến 30/09/2010 Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Số tiền Số Ngày,tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ
30/07 Tiền lương của công nhân trực tiếp sản
xuất tháng 7 44 334.1 2.438.885.070
30/07 Tiền ăn ca của công nhân trực tiếp sản
xuất tháng 7 44 334.2 163.589.865
30/07 trực tiếp sản xuất tháng 7Trích BHXH, YT trên tiền lương CN 44 3383,4 386.456.887 30/07 trực tiếp sản xuất tháng 7Trích KPCĐ trên tiền lương công nhân 44 3382 58.647.895
…
30/09 nhân trực tiếp sản xuất quý IIIKết chuyển chi phí tiền lương công 56 154 6.281.449.325 30/09 nhân trực tiếp sản xuất quý IIIKết chuyển chi phí tiền ăn ca công 56 154 397.563.248 30/09 Kết chuyển khoản trích BHXH,YT trên
tiền lương CN trực tiếp sản xuất quý III 56 154 1.067.846.385 30/09 lương Cn trực tiếp sản xuất quý IIIKết chuyển khoản trích KPCĐ trên tiền 56 154 125.628.987
Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ
7.872.487.945 7.872.487.945
Ngày 30 tháng 09 năm2010
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo chuyên ngành
2.1.4.Kế toán chi phí sản xuất chung.
2.1.4.1.Nội dung.
Chi phí sản xuất chung là những chi phí cần thiết còn lại để sản xuất ra sản phẩm sau chi phí NVL trực tiếp và chi phí NC trực tiếp. Đây là toàn bộ chi phí phát sinh trong phạm vi phân xưởng như tiền điện, nước, công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ, sửa chữa lớn, sửa chữa nhỏ …
2.1.4.2.Tài khoản sử dụng.
TK 627: Chi phí sản xuất chung
Bên Nợ: Tập hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ. Bên Có: Các khoản ghi giảm chi phí sx chung.
Phân bổ chi phí sxc cho các đối tượng chịu chi phí và kết chuyển vào TK154( chi phí sản xuất kinh doanh dở dang)
TK 627 có 6 TK cấp 2. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 627.1: Chi phí nhân viên phân xưởng TK 627.2: Chi phí vật liệu
TK 627.3: Chi phí dụng cụ sản xuất TK 627.4: Chi phí KH TSCĐ
TK 627.7: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 627.8: Chi phí bằng tiền khác.